Wer sich in die komplizierte Welt des europäischen Mehrwertsteuerrechts vertieft, stößt unweigerlich auf den One Stop Shop (OSS) – manchmal auch One-Stop-Shop-Verordnung oder Unionsverordnung sowie Mini-One-Stop-Shop-Verordnung (MOSS) genannt. Wer international Geschäfte machen will, braucht dieses wichtige Wissen über das One-Stop-Shop-System!
Also… Was muss ich wissen, um meine Mehrwertsteuererklärung über den One Stop Shop (OSS) einzureichen?
One-Stop-Shop Regelung seit 1. Juli 2021
Wenn Sie Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische/digitale Dienste für Privatpersonen in der EU anbieten, können Sie vom One-Stop-Shop-System profitieren. Das OSS-System, wie wir es heute kennen, wurde am 1. Juli 2021 in eine offizielle Verordnung umgewandelt und entwickelte sich aus einer früheren Verordnung, die als MOSS-System (Mini One Stop Shop) bekannt ist. In der Vergangenheit bedeutete das MOSS-System, dass Händler die Mehrwertsteuer über ein einziges Land deklarieren konnten, nämlich das Land, in dem ihr Unternehmen registriert war, anstatt für jedes Land, in dem ihre Kunden ansässig waren, einzelne Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen zu registrieren. Dies funktionierte sehr gut für E-Commerce-Dienste und wurde daher auf den Fernabsatz und andere Dienstleistungen des privaten Sektors ausgeweitet!
Seit dem 1. Juli 2021 heißt dies One-Stop-Shop-System und gilt für alle EU-Länder. Dieses System legt auch einen Schwellenwert von 10.000 € für alle Fernverkäufe innerhalb der EU fest. Bisher mussten sich Unternehmer im Rahmen des MOSS-Systems nur dann für Mehrwertsteuerzwecke in einem EU-Land registrieren, in dem sie geschäftlich tätig waren, wenn sie den Schwellenwert dieses Landes überschritten. Heute müssen Unternehmen in allen anderen EU-Ländern auf alle Verkäufe an Kunden über 10.000 € Mehrwertsteuer zahlen, und dies kann ohne mehrere Mehrwertsteuerregistrierungen über das OSS-System erfolgen. Über eine OSS-Anwendung und einen Login-Code bei der niederländischen Steuerbehörde (Nederlandse Belastingdienst) kann ein Unternehmer problemlos eine Mehrwertsteuererklärung einreichen und seine ausländische Mehrwertsteuer wird über die Steuerbehörde gezahlt und an die anderen EU-Länder weitergeleitet.
Schwellenwerte
Seit dem 1. Juli 2021 gilt für Lieferungen und Dienstleistungen in allen EU-Ländern eine Schwelle von 10.000 € für die Zahlung von Mehrwertsteuer, nicht nur in dem Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist. Das bedeutet, dass Sie als Unternehmer über die Struktur Ihres Umsatzes nachdenken müssen. Möchten Sie beispielsweise Ihr(e) Produkt(e) in der gesamten EU zu einem Festpreis verkaufen? Oder entscheiden Sie sich für eine Preisdifferenzierung pro Land? Dies ist sehr wichtig, da Sie die 10.000-€-Schwelle relativ schnell erreichen können!
Welche Vorteile bietet das One-Stop-Shop-System?
Die beiden Hauptvorteile des OSS-Systems sind:
- Keine gesonderte Anmeldung im Ausland erforderlich
- weniger Kosten und mehr Zeit durch weniger Anmeldungen
Es ist gut zu wissen, dass das OSS-System eine Option ist und dass Sie sich als Unternehmer natürlich im Ausland registrieren können. Wenn Sie relativ wenige Kosten im Ausland haben, ist das OSS-System eine gute Lösung, da Sie mit dem OSS-System nur Mehrwertsteuer zahlen und diese nicht zurückfordern können. Wenn Sie andererseits beispielsweise einen erheblichen Lagerbestand im Ausland und damit verbundene Kosten haben, kann eine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich sein.
Wie kann ich mich für das One-Stop-Shop-Programm registrieren?
Sie können sich bei der niederländischen Steuerbehörde (Nederlandse Belastingdienst ) für das OSS-System registrieren. Bitte beachten Sie, dass Sie sich bei der Registrierung für das OSS-System in allen Ländern, in denen Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, als Unternehmer abmelden müssen.
Welche Auswirkungen hat die One-Stop-Shop-Regelung auf den Amazon-Verkauf (einschließlich FBA)?
Beim Amazon-Verkauf wird zwischen zwei Versandarten unterschieden:
- FBM (Fulfilled by Merchant): Versand durch den Verkäufer
Versenden Sie alle Produkte selbst aus den Niederlanden an Kunden in der EU? In diesem Fall gelten der Schwellenwert und das OSS-System wie oben beschrieben. Wenn die Schwellenwerte überschritten werden, sind Sie verpflichtet, die lokale Mehrwertsteuer zu zahlen, mit der Option, das OSS-System zu nutzen.
- FBA (Fulfillment by Amazon): Versand durch Amazon
Wenn Sie als Unternehmer FBA nutzen, wird Ihre Mehrwertsteuerverwaltung etwas komplizierter. Es handelt sich dann um eine Kombination aus dem OSS-System und der lokalen Mehrwertsteuerverwaltung, denn wenn Sie FBA nutzen, haben Sie lokale Lagerbestände in den Amazon-Lagern in verschiedenen Ländern gelagert. Infolgedessen hat die Kombination der oben genannten Regelungen eine zweiteilige Verwaltung. Erstens sind die Länder, in die die Lagerbestände versendet werden, für die lokale Mehrwertsteuerregistrierung verantwortlich und alle Verkäufe innerhalb eines solchen Ziellandes müssen lokal deklariert werden. Zweitens muss für Verkäufe an Kunden in der EU, an die keine Lagerbestände versendet werden und die keine lokale Mehrwertsteuerregistrierung haben, die lokale Mehrwertsteuer nach dem Ziellandprinzip gezahlt werden. Diese Mehrwertsteuer wird im Rahmen des OSS-Systems gezahlt.
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