von Renee

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Alles, was Sie über den One Stop Shop wissen müssen

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Wer in die komplizierte Welt der europäischen Mehrwertsteuergesetzgebung eintaucht, stößt unweigerlich auf den One Stop Shop (OSS) – manchmal auch als One-Stop-Shop-Regelung oder Unionsregelung und als Mini One Stop Shop-Regelung (MOSS) bezeichnet. Wer auch international Geschäfte machen will, braucht dieses wichtige Wissen über das One-Stop-Shop-System!

Also… Was muss ich wissen, um meine MwSt-Erklärung über die einzige Anlaufstelle (OSS) abzugeben?

One-Stop-Shop-Regelung seit 1. Juli 2021

Wenn Sie Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische/digitale Dienstleistungen für Privatpersonen in der EU erbringen, können Sie die Regelung der einzigen Anlaufstelle in Anspruch nehmen. Die OSS-Regelung, wie wir sie heute kennen, wurde am 1. Juli 2021 in eine offizielle Verordnung umgewandelt und ging aus einer früheren Verordnung hervor, die als MOSS-Regelung (Mini One Stop Shop) bekannt war. In der Vergangenheit bedeutete die MOSS-Regelung, dass Unternehmer die Mehrwertsteuer über ein einziges Land erklären konnten, nämlich das Land, in dem ihr Unternehmen registriert war, im Gegensatz zur Registrierung einzelner Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen für jedes Land, in dem ihre Kunden ansässig waren. Das hat bei E-Commerce-Diensten sehr gut funktioniert und wurde deshalb auf den Fernabsatz und andere privatwirtschaftliche Dienste ausgedehnt!

Seit dem 1. Juli 2021 wird dies als One-Stop-Shop-Regelung bezeichnet und gilt für alle EU-Länder. Diese Regelung sieht auch einen Schwellenwert von 10.000 € für alle Fernverkäufe innerhalb der EU vor. Bisher mussten sich Unternehmer im Rahmen der MOSS-Regelung nur dann in einem EU-Land, in dem sie eine Geschäftstätigkeit ausübten, für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen, wenn sie den Schwellenwert dieses Landes überschritten. Heute müssen Unternehmen in allen anderen EU-Ländern für alle Umsätze mit Kunden über 10.000 € Mehrwertsteuer zahlen, und dies kann ohne mehrfache Mehrwertsteuerregistrierung über das OSS-System erfolgen. Über eine OSS-Anwendung und einen Login-Code bei den niederländischen Steuerbehörden (Nederlandse Belastingdienst) kann ein Unternehmer problemlos eine Mehrwertsteuererklärung abgeben, und seine ausländische Mehrwertsteuer wird über die Steuerbehörden abgeführt und an die anderen EU-Länder weitergeleitet.

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Schwellenwerte

Seit dem 1. Juli 2021 gilt für die Zahlung der Mehrwertsteuer ein Schwellenwert von 10.000 € für Lieferungen und Dienstleistungen in allen EU-Ländern, nicht nur in dem Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist. Das bedeutet, dass Sie sich als Unternehmer Gedanken über die Struktur Ihrer Verkäufe machen müssen. Wollen Sie zum Beispiel Ihr(e) Produkt(e) in der gesamten EU zu einem festen Preis verkaufen? Oder werden Sie sich für eine Preisdifferenzierung pro Land entscheiden? Das ist sehr wichtig, denn Sie können die Schwelle von 10.000 € relativ schnell erreichen!

Was sind die Vorteile des One-Stop-Shop-Systems?

Die beiden wichtigsten Vorteile des OSS-Systems sind:

  • keine gesonderten Anmeldungen im Ausland erforderlich
  • weniger Kosten und mehr Zeit durch weniger Registrierungen

Es ist gut, sich daran zu erinnern, dass das OSS-System eine Wahlmöglichkeit ist und dass man sich als Unternehmer natürlich auch im Ausland anmelden kann. Wenn Ihnen im Ausland nur relativ wenige Kosten entstehen, ist die OSS-Regelung eine gute Lösung, denn bei der OSS-Regelung zahlen Sie nur die Mehrwertsteuer und können sie nicht zurückfordern. Andererseits, wenn Sie z. B. eine beträchtliche Menge an Lagerbeständen im Ausland haben und damit verbundene Kosten? Dann kann eine Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich sein.

Wie kann ich mich für das One-Stop-Shop-Programm anmelden?

Sie können sich bei den niederländischen Steuerbehörden (Nederlandse Belastingdienst) für die OSS-Regelung anmelden. Bitte beachten Sie, dass Sie sich bei der Registrierung für die OSS-Regelung in allen Ländern, in denen Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, als Unternehmer abmelden müssen.

ein einziges Geschäft amazon fba fma

Welche Auswirkungen hat die One-Stop-Shop-Regelung auf die Amazon-Verkäufe (inkl. FBA)?

Der Amazon-Verkauf unterscheidet zwischen zwei Versandarten:

  1. FBM (fulfilled by merchant): Versand durch den Verkäufer

Versenden Sie selbst alle Produkte von den Niederlanden aus an Kunden in der EU? In diesem Fall gelten der Schwellenwert und die OSS-Regelung wie oben beschrieben. Werden die Schwellenwerte überschritten? Dann sind Sie verpflichtet, eine lokale Mehrwertsteuer zu entrichten, wobei Sie die Möglichkeit haben, die OSS-Regelung in Anspruch zu nehmen.

  1. FBA (fulfilled by Amazon): Versand durch Amazon

Wenn Sie FBA als Unternehmer nutzen, wird Ihre Mehrwertsteuerverwaltung etwas komplizierter. Es handelt sich dann um eine Kombination aus dem OSS-System und der lokalen Mehrwertsteuerverwaltung, denn wenn Sie FBA nutzen, haben Sie lokale Bestände in den Amazon-Lagern in verschiedenen Ländern gelagert. Infolgedessen hat die Kombination der oben genannten Verordnungen eine zweiteilige Verwaltung. Erstens sind die Länder, in die die Bestände versandt werden, für die lokale Mehrwertsteuerregistrierung zuständig, und alle Verkäufe innerhalb eines solchen Bestimmungslandes müssen vor Ort angemeldet werden. Zweitens muss bei Verkäufen an Kunden in der EU, an die keine Lagerbestände geliefert werden und die keine lokale Mehrwertsteuerregistrierung haben, die lokale Mehrwertsteuer nach dem Bestimmungslandprinzip gezahlt werden. Diese Mehrwertsteuer wird im Rahmen der OSS-Regelung entrichtet.

Wie kann ich im Ausland eine lokale MwSt-Nummer beantragen und/oder eine MwSt-Erklärung abgeben?

Benötigen Sie eine bestimmte Mehrwertsteuernummer? Oder müssen Sie im Ausland eine Mehrwertsteuererklärung abgeben? Unsere Staxxer vor Ort helfen Ihnen gerne weiter!

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Thomas van Mossel

Mehrwertsteuerberater

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