Mehrwertsteuer-Leitfaden für das Vereinigte Königreich

Entdecken Sie die neuesten britischen Mehrwertsteuersätze und Compliance-Richtlinien für 2024. Erfahren Sie, wie die Mehrwertsteuer funktioniert, welche Steuersätze es gibt und wie sie sich auf EU-Unternehmen auswirkt.

UK VAT Leitfaden - Steuersätze und Einhaltung der Vorschriften

Willkommen bei unserem umfassenden Leitfaden zur Mehrwertsteuer (VAT) für Großbritannien, der speziell zur Unterstützung von E-Commerce-Händlern in Europa und darüber hinaus entwickelt wurde, die ihre Marktpräsenz auf Großbritannien ausweiten möchten. Nach dem Brexit ist das Verständnis des britischen Mehrwertsteuersystems noch wichtiger geworden, da es außerhalb des EU-Mehrwertsteuersystems funktioniert. In diesem Leitfaden finden Sie wichtige Informationen zu den Mehrwertsteuersätzen für die verschiedenen Kategorien, zum Registrierungsverfahren, zu den Einreichungsanforderungen und mehr. Die Kenntnis des für Ihre Waren oder Dienstleistungen geltenden Mehrwertsteuersatzes ist für die Einhaltung der Vorschriften und eine genaue Buchführung von entscheidender Bedeutung.

UK Mehrwertsteuersätze

Das Vereinigte Königreich hat seine eigenen Mehrwertsteuersätze, die für verschiedene Waren und Dienstleistungen gelten. Als mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen in Großbritannien müssen Sie unbedingt den korrekten Mehrwertsteuersatz berechnen und diesen Betrag an die britische Steuerbehörde HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) abführen.

Die wichtigsten britischen Mehrwertsteuersätze sind:

Bewerten Sie Typ Produkte und Dienstleistungen
20% Standard-Satz Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Elektronik, Haus- und Gartenartikel und viele andere Kategorien, unterliegen dem Standard-Mehrwertsteuersatz, sofern nicht anders angegeben.
5% Ermäßigter Satz Bestimmte Haushaltsgeräte, Autokindersitze und Hygieneartikel, neben anderen Waren und Dienstleistungen.
0% Nullsatz Bücher, Zeitungen, Kinderkleidung und die meisten Lebensmittel.
N/A Befreit Einige Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, z.B. Bildungsdienstleistungen und die meisten medizinischen Behandlungen.

UK VAT Compliance: Einreichungen & Registrierungen

UK VAT-Nummer

Für E-Commerce-Unternehmen, die Aktivitäten planen, die in Großbritannien mehrwertsteuerpflichtig sind, ist die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein wichtiger erster Schritt.

Wie man sich in Großbritannien für die Mehrwertsteuer registriert

Die folgenden Schritte skizzieren den Prozess der Mehrwertsteuerregistrierung in Großbritannien:

  1. Die Einreichung des Formulars für die MwSt.-Registrierung muss genaue Unternehmensangaben und ein Verständnis der MwSt.-Regeln enthalten, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten: Füllen Sie den Antrag auf MwSt.-Registrierung online über die HMRC-Website aus. Dies ist der erste Schritt auf dem Weg zu einer MwSt.-Registrierung und der Verpflichtung, auf die verkauften Waren oder Dienstleistungen MwSt. zu berechnen.
  2. Dokumentation: Legen Sie alle zusätzlich erforderlichen Unterlagen vor, z. B. Angaben zum Unternehmen und einen Identitätsnachweis für die Geschäftsführer. Stellen Sie außerdem sicher, dass alle Rechnungsdetails den britischen Mehrwertsteuerbestimmungen entsprechen.
  3. Antragsprüfung: HMRC wird Ihren Antrag prüfen, was bis zu 4 Wochen oder länger dauern kann. Die Antragsprüfung umfasst eine gründliche Überprüfung, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen den Schwellenwert für die Mehrwertsteuer erreicht und zur Erhebung der Mehrwertsteuer berechtigt ist.
  4. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Nach der Genehmigung erhalten Sie eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Wo Sie sich in Großbritannien für die Mehrwertsteuer registrieren lassen können

Die MwSt.-Registrierung im Vereinigten Königreich kann online über die HMRC-Website vorgenommen werden, die Sie hier aufrufen können.

Einreichung von UK VAT-Anmeldungen

Mehrwertsteuererklärungen sollten innerhalb der vorgeschriebenen Fristen eingereicht werden, um Strafen zu vermeiden. Die Details umfassen:

  • Elektronische Einreichung: Umsatzsteuererklärungen müssen elektronisch eingereicht werden, in der Regel über den Dienst Making Tax Digital der HMRC. Dadurch wird sichergestellt, dass die Unternehmen mit den MwSt.-Vorschriften auf dem neuesten Stand sind und die MwSt. effizient zurückfordern können.
  • Einreichung und Zahlung: MwSt-Erklärungen und -Zahlungen sind in der Regel vierteljährlich fällig, obwohl einige Unternehmen für das Jahresbuchhaltungssystem oder das Pauschalierungssystem für die Mehrwertsteuer in Frage kommen.
  • Jährliche MwSt.-Zusammenfassung: Unternehmen müssen möglicherweise eine jährliche Zusammenfassung ihrer MwSt.-Konten erstellen.

Geldbußen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer in Großbritannien

Die Nichteinhaltung der Mehrwertsteuer-Vorschriften kann zu Geldstrafen führen:

Art der Übertretung Beschreibung der Strafe Bußgeldbetrag / Strafe
Verspätete Einreichung Einreichung einer Mehrwertsteuererklärung nach Ablauf der Frist Ein Prozentsatz der nicht gezahlten Mehrwertsteuer (Zuschlagssystem basierend auf der Historie)
Verspätete Zahlung Wenn Sie die fällige Mehrwertsteuer nicht rechtzeitig zahlen Ein prozentualer Aufschlag auf die fällige, nicht bezahlte Mehrwertsteuer
Fehlerhafte Einreichung Fehler in Ihrer Umsatzsteuererklärung Je nachdem, ob HMRC den Fehler als fahrlässig oder vorsätzlich ansieht, können unterschiedliche Strafen verhängt werden
Versäumnis der Registrierung Nicht rechtzeitige Registrierung für die Mehrwertsteuer Geldbußen können bis zu 100% der geschuldeten Mehrwertsteuer betragen, zuzüglich der geschuldeten Mehrwertsteuer

Wie lange bin ich in der Beweispflicht?

Unternehmen im Vereinigten Königreich müssen Aufzeichnungen zur Mehrwertsteuer mindestens sechs Jahre lang aufbewahren.

Mehrwertsteuer-Schwellenwert in Großbritannien

Der Schwellenwert für die MwSt.-Registrierung in Großbritannien ist wie folgt:

  • Ein Unternehmen muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn sein steuerpflichtiger Umsatz in einem rollenden 12-Monats-Zeitraum mehr als 85.000 £ beträgt.
  • Es gibt keine Schwelle für die MwSt-Registrierung für Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs, die steuerpflichtige Leistungen im Vereinigten Königreich erbringen; sie müssen sich sofort registrieren lassen.

Bitte beachten Sie, dass diese Sätze und Schwellenwerte Änderungen unterworfen sind. Es ist ratsam, die aktuellen Schwellenwerte auf der HMRC-Website oder bei einem Steuerberater zu überprüfen.

Angesichts der Komplexität des britischen Mehrwertsteuersystems, insbesondere nach dem Brexit, kann es für E-Commerce-Unternehmen von Vorteil sein, mit Steuerberatern oder Dienstleistern für die Einhaltung der Mehrwertsteuer zusammenzuarbeiten, um eine genaue und rechtzeitige Verwaltung ihrer Mehrwertsteuerverpflichtungen sicherzustellen.

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Janine Bouwmeester

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