Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ihre Mehrwertsteuerproblematik

Intrawattes? Ein schwieriges Wort, da sind wir uns einig. Innergemeinschaftliche Lieferungen können schnell zu einem Teil Ihrer internationalen Unternehmenswelt werden. Lesen Sie weiter, um herauszufinden, was es genau bedeutet und was Sie als Unternehmer damit tun sollten!

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Eine innergemeinschaftliche Lieferung ist eine Lieferung, bei der Sie Waren an einen anderen Unternehmer in einem anderen EU-Land liefern. Diese Lieferung wird mit 0 % MwSt. besteuert: Die MwSt. wird auf den Kunden übertragen. Für die Person, die Ihre Waren kauft, handelt es sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb (in dem EU-Land, in das die Waren geliefert werden). Er muss in diesem Land die Mehrwertsteuer zahlen: Der Kunde berechnet und zahlt die Mehrwertsteuer nach den in diesem Land geltenden Regeln. Auf der Rechnung eines OGA geben Sie immer Ihre niederländische Mehrwertsteuernummer und die ausländische Mehrwertsteuernummer Ihres Kunden an.

Wenn Sie also die beiden folgenden Bedingungen erfüllen, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung:

1. 1. Sie liefern die Waren in ein anderes EU-Land. Sie sollten dies anhand Ihrer Unterlagen nachweisen können. Behalten Sie diese also genau im Auge! Dazu können Sie zum Beispiel Auftragsbestätigungen, Bestellscheine und Transportpapiere verwenden.
   2. Die Person, die Ihre Waren kauft, muss ebenfalls ein Unternehmer sein. Ihr Kunde muss eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus einem anderen Land haben oder erhalten können.

Verkaufen Sie an Privatkunden? Es gibt also keine innergemeinschaftliche Lieferung. Wenn Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, handelt es sich auch nicht um eine ICD und der Nullsatz kann nicht berechnet werden. Sie müssen dann die Mehrwertsteuer selbst berechnen, erklären und abführen.

Möchten Sie Ihre Waren an ein anderes Unternehmen in der EU verlagern? Dies gilt auch als innergemeinschaftliche Lieferung! Auch in dem Land, in das die Waren verbracht werden, gilt er als innergemeinschaftlicher Erwerb.

• BeispielSie importieren Waren aus China in die Niederlande. Sie wollen diese Waren dann zu Ihrem anderen Unternehmen in Deutschland bringen. Nach der Einfuhr aus China führen Sie also ein ICL nach Deutschland durch. Sie bearbeiten diese Lieferung in Ihrer niederländischen Rücksendung. Auf diese Weise ist die bei der Einfuhr gezahlte Mehrwertsteuer wieder abzugsfähig.

Was ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb?

Es macht wirklich Sinn, die andere Seite einer ICL. Es handelt sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb, wenn Sie Waren aus einem anderen EU-Land erhalten und der Versender ebenfalls Unternehmer ist. Die Lieferung unterliegt für den Verkäufer im Herkunftsland der 0%igen Mehrwertsteuer. Der Nullsatz gilt jedoch nicht für eine ICV: Ein Erwerb wird mit der niederländischen Mehrwertsteuer besteuert (wenn die Lieferung in den Niederlanden ankommt). Wenn die Waren in einem anderen EU-Land erworben werden, wird die Mehrwertsteuer nach den dortigen Vorschriften erhoben.

Wenn Sie ein in den Niederlanden ansässiger Unternehmer sind und Waren von einem Unternehmer kaufen, der Waren von EU-Land A nach EU-Land B befördert, kann dies in den Niederlanden als innergemeinschaftlicher Erwerb gelten. Dies ist der Fall, wenn:

1. 1. Sie haben beim Kauf Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben;
   2. Sie können nicht nachweisen, dass die Mehrwertsteuer in dem Land gezahlt wurde, in dem die Waren ankommen.

• Beispiel: Sie versenden Waren von Ihrem niederländischen Unternehmen an Ihr Unternehmen in Deutschland. Für Ihr Unternehmen in Deutschland gilt dies als innergemeinschaftlicher Erwerb.

Möchten Sie prüfen, ob ein ICV vorhanden ist? Das Finanzamt hat eine praktische
Werkzeug
für.

Anmeldung von innergemeinschaftlichen Lieferungen

Alle Ihre innergemeinschaftlichen Lieferungen müssen in Ihrer Mehrwertsteuererklärung angegeben werden, aber Sie müssen auch Ihre innergemeinschaftlichen Lieferungen (ICP) bei den Steuerbehörden anmelden. Dies kann über eine „Erklärung zur innergemeinschaftlichen Leistung“ geschehen. Diese finden Sie, wenn Sie sich über Mein Steuerwesen. Für diese Bescheinigung benötigen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer all Ihrer Kunden und eine Bescheinigung, aus der der Gesamtbetrag der OGA für jeden Kunden hervorgeht. Sie können eine VPI-Meldung innerhalb von zwei Monaten nach Ende eines Zeitraums einreichen: Dieses Datum ist oben auf der Meldung angegeben. Wenn Sie in einem Quartal überhaupt keine VPIs hatten, können Sie die VPI-Meldung weglassen. Beachten Sie, dass Sie weiterhin Ihre „normale“ Mehrwertsteuererklärung abgeben müssen.

• Beispiel: Sie liefern Waren aus den Niederlanden an Ihr anderes Unternehmen, das in Deutschland ansässig ist. Sie müssen eine VPI-Erklärung für das Quartal einreichen, in dem der Vorfall stattgefunden hat. In dieser Erklärung geben Sie die Umsatzsteuer-ID Ihres deutschen Unternehmens an.

Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuerfälle und Staxxer