Online-Verkäufe und Intrastat-Meldungen
Online-Verkäufer, die ihre Produkte nicht nur im Inland verkaufen, müssen ebenfalls Intrastat-Meldungen abgeben. In diesem Blog sagen wir Ihnen, worauf Sie bei Ihrer Intrastat-Meldung achten müssen und wie Staxxer Ihnen dabei helfen kann!
Neben der Mehrwertsteuerpflicht als Online-Händler ist es auch wichtig, ein Auge auf Intrastat zu haben. Es handelt sich um Steuererklärungen, die zusätzlich zur Umsatzsteuer abgegeben werden müssen. Sie betreffen alle Einzelhändler, die ihre Produkte grenzüberschreitend in Europa verkaufen oder vertreiben, sowie Teilnehmer an Partnerprogrammen von z. B. Amazon oder Bol.com.
Was genau ist eine Intrastat-Meldung?
Das Statistische Zentralamt (CBS) erhebt statistische Daten über den Warenverkehr zwischen den europäischen Mitgliedsstaaten durch Intrastat-Meldungen. Berücksichtigen Sie die Warennummern, die Menge und das Gewicht der verkauften Waren. Wir werden später mehr darüber erzählen.
Wenn Sie nicht nur in den Niederlanden mehrwertsteuerpflichtig sind, müssen Sie eine Erklärung über Ihren innergemeinschaftlichen Handel abgeben, wenn dieser eine bestimmte finanzielle Schwelle überschreitet. Das heißt, wenn der Handel Beziehungen zwischen verschiedenen (europäischen) Mitgliedsstaaten beinhaltet. In den Niederlanden bedeutet dies, dass sich die Anmeldung auf den Verkauf und den Kauf von Waren bezieht. Dies kann aus einem europäischen Mitgliedstaat sein oder auch nur in Richtung Europa. Oder der innergemeinschaftliche Erwerb (ICV) und die innergemeinschaftliche Lieferung (ICL).
Wie Sie vielleicht vermuten, hängt dies eng mit der grenzüberschreitenden Mehrwertsteuererklärung zusammen. Eine Intrastat-Meldung hat jedoch auch einige spezifische Funktionen, die im Folgenden erläutert werden.
Wann sollte ich eine Intrastat-Meldung einreichen?
Jeder Unternehmer, der in mehreren EU-Mitgliedstaaten mehrwertsteuerpflichtig ist, muss eine Intrastat-Erklärung abgeben. Dies gilt also, wenn Sie Ihr eigenes Online-Geschäft haben und grenzüberschreitend verkaufen, aber auch, wenn Sie an Partnerprogrammen von z. B. Bol.com oder Zalando beteiligt sind.
Die Intrastat-Meldungen müssen monatlich über die IDEP+-Webanwendung an das CBS übermittelt werden. Es ist möglich, alle Transaktionen manuell einzugeben, aber die App verfügt auch über eine Option, mit der Ihre Daten eingelesen werden können. Der Bezugszeitraum der Meldung bezieht sich auf den Monat, in dem die Intrastat-Transaktion stattgefunden hat. Alle Erklärungen müssen unbedingt bis zum 10. Arbeitstag des Folgemonats eingereicht werden: Andernfalls droht ein saftiges Buß- oder Zwangsgeld.
Intrastat-Meldungen und Schwellenwerte
Eine wichtige Fußnote zu dieser Erklärung betrifft die verwendeten Schwellenwerte. Diese wurden geschaffen, um kleine Unternehmen von der Intrastat-Meldung zu entlasten, denn sie ist eine zusätzliche Aufgabe und zudem recht komplex.
Die folgenden Schwellenwerte wurden für das Jahr 2022 in den Niederlanden festgelegt:
- innergemeinschaftliche Lieferungen (ICD)/Ausfuhren: 1 000 000 EUR
- innergemeinschaftlicher Erwerb (ICV)/Einfuhr: 5 000 000 EUR
Diese Schwellenwerte bedeuten, dass, wenn der erwartete Wert der oben genannten Ströme in einem bestimmten Jahr überschritten wird, das Unternehmen für einen oder beide Ströme meldepflichtig wird. Die Meldepflicht beginnt automatisch mit dem Monat, in dem ein Schwellenwert erstmals überschritten wurde. Achtung! „Automatisch“ bedeutet nicht, dass Sie darüber informiert werden. Es liegt in der Verantwortung des Unternehmers, die Fristen im Auge zu behalten.
In anderen europäischen Ländern kann die Höhe dieser Schwellenwerte abweichen. Allerdings gibt es immer einen Schwellenwert für den Ausgang und einen für den Eingang. Wenn Sie diese Werte zum Beispiel in Frankreich überschreiten, sind Sie auch dort auskunftspflichtig. Aufgrund der Höhe dieser Schwellenwerte sind Sie immer mehrwertsteuerpflichtig, bevor Sie auskunftspflichtig werden: In der Regel benötigen Sie daher bereits eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den Ländern, in denen Sie (wieder) einkaufen.
Was ist in einer Intrastat-Meldung enthalten?
Für die innergemeinschaftliche Lieferung oder die Ausfuhr von Waren innerhalb der EU müssen mindestens sieben Merkmale des Geschäfts an das CBS übermittelt werden. Dabei handelt es sich um die ID des Handelspartners, das Herkunftsland und den Ursprung, die Art der Transaktion, die Transportart, die Warennummer und den Rechnungswert. Je nach Transaktion werden Sie möglicherweise nach weiteren Details gefragt. Jede dieser Angaben hat einen entsprechenden Code. CBS hat Listen erstellt, in denen Sie nachsehen können, wie der entsprechende Code lauten sollte. Sie müssen diese Codes dann in Ihrer Steuererklärung angeben! Bitte beachten Sie, dass diese Listen nicht zum Abrufen von TARIC-Codes (Einfuhrwarencodes) bestimmt sind.
Nach den Auflistungen ist dies der Code für eine Lederhandtasche: 4202 2100.
Intrastat und Staxxer
Haben Sie andere europäische Mehrwertsteuererklärungen, die Ihnen Sorgen bereiten, oder wissen Sie nicht, wie Sie eine Mehrwertsteuernummer beantragen sollen? Sehen Sie, wie Staxxer Ihnen weiterhelfen kann, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.
