Anfang letzten Jahres ging die Übergangszeit zwischen Großbritannien und der Europäischen Union zu Ende, und Großbritannien ist nicht mehr Mitglied der EU. Seitdem ist das neue Handelsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich in Kraft getreten. In Bezug auf die Mehrwertsteuer bringt das neue Abkommen eine Reihe von Änderungen mit sich. Mit 66,6 Millionen Einwohnern und Amazon als größter E-Commerce-Plattform bleibt es ein interessanter Markt. Wie genau sieht es mit der Mehrwertsteuer und dem elektronischen Handel im Vereinigten Königreich aus, wann brauchen Sie eine britische Mehrwertsteuernummer, und worauf sollten Sie achten, wenn Sie dort Geschäfte machen? In diesem Blog erzählen wir Ihnen mehr darüber.
Wann benötige ich eine englische Mehrwertsteuernummer?
Die Fernabsatzregelung gilt nicht für England. Schließlich ist das Land nicht mehr Mitglied der EU und wird daher als „Drittland“ betrachtet. Dazu gehören auch Lieferungen in das Vereinigte Königreich unter „Ausfuhren in ein Land außerhalb der EU“. Es gibt drei Situationen, in denen Sie eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, die wir Ihnen im Folgenden erläutern.
1: Sie exportieren Produkte aus den Niederlanden (oder einem anderen EU-Mitgliedstaat)Die erste Situation, in der Sie eine englische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, ist, wenn Sie Ihre Produkte aus den Niederlanden (oder einem anderen EU-Mitgliedstaat) an Kunden im Vereinigten Königreich exportieren.
2: Wenn Sie Produkte aus dem Vereinigten Königreich in Länder außerhalb des Vereinigten Königreichs exportieren, benötigen Sie auch eine englische MwSt-Nummer.
3: Schließlich benötigen Sie eine britische Mehrwertsteuernummer, wenn Sie das FBA-Programm von Amazon nutzen und in England, Wales, Schottland und Irland verkaufen (Hinweis: Nordirland ist noch Mitglied der EU!). Trifft eine dieser Situationen auf Sie zu? Sie können Ihre britische Mehrwertsteuernummer bei den britischen Steuerbehörden beantragen. Englische Umsatzsteuererklärungen werden einmal im Quartal eingereicht.
Um es konkreter zu machen: Wenn der Wert Ihrer Waren unter 135 GBP liegt, zahlt der Versender (d. h. Sie, der Webshop) die Einfuhrumsatzsteuer, und Sie benötigen eine Mehrwertsteuernummer im Vereinigten Königreich. Das bedeutet also auch, dass Sie diese Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich anmelden und abführen müssen. Dies gilt für alle Lieferungen an Personen, die direkt in das Vereinigte Königreich einreisen. Achtung! Der britische Zoll prüft, ob Sie diese Mehrwertsteuervorschriften eingehalten haben. Andernfalls können sie Ihre Waren zurückweisen, so dass sie den Verbraucher nicht erreichen.
Wann reicht eine niederländische Mehrwertsteuernummer aus?
Wenn der Wert Ihrer Waren 135 GBP übersteigt, muss der Empfänger (d. h. der Kunde) die Einfuhrumsatzsteuer und etwaige Einfuhrzölle entrichten. Da Sie als Verkäufer die Einfuhrumsatzsteuer nicht schulden, benötigen Sie keine englische Umsatzsteuernummer. Ihr Kunde im Vereinigten Königreich muss möglicherweise Einfuhrzölle und Zollabfertigungsgebühren zahlen (es sei denn, Ihre Produkte haben einen präferenziellen EU-Ursprung, in diesem Fall müssen Ihre Kunden im Prinzip keine Einfuhrzölle zahlen). Aber: Sie wollen einen Kunden im Vereinigten Königreich damit nicht wirklich belasten. Als Unternehmer im elektronischen Handel möchten Sie Ihren Kunden diese Aufgabe abnehmen. In diesem Fall können Sie auch eine Einfuhranmeldung in Ihrem eigenen Namen abgeben. Dann benötigen Sie eine britische EORI-Nummer sowie eine britische Mehrwertsteuernummer.
Und noch eine Anmerkung: Der Zoll bestimmt den Wert Ihres Pakets anhand des Eigenwerts der Waren. Das heißt, wenn Verpackungs- und/oder Versandkosten auf der Rechnung ausgewiesen sind, werden sie bei der Berechnung der Mehrwertsteuer in Höhe von 135 GBP nicht berücksichtigt.
EORI-Nummer: Wann brauche ich sie?
Eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) ist, kurz gesagt, eine Identifikationsnummer. Ein Unternehmer, der im Ausland tätig ist und mit dem Zoll zu tun hat, benötigt eine EORI-Nummer, um sich zu identifizieren. Zum Beispiel, wenn Sie eine Zollgenehmigung beantragen wollen oder Zollerklärungen abgeben (oder abgeben lassen!) müssen. Dadurch können die Zollbehörden aller EU-Mitgliedstaaten die Unternehmer auf die gleiche Weise identifizieren. Das sorgt auch für einen schnelleren Datenaustausch!
Wenn Sie zum ersten Mal einen Antrag beim Zoll stellen oder eine Zollanmeldung abgeben (oder dies tun lassen), müssen Sie eine solche EORI-Nummer beantragen. Aber wie kann man eine EORI-Nummer beantragen? Wenn Sie Ihre eigene Zollanmeldung in den Niederlanden abgeben, können Sie entweder Ihre eigene EORI-Nummer zusammenstellen oder eine solche beantragen. Wenn Sie die Anmeldung im Ausland vornehmen lassen (selbst oder durch eine andere Person), müssen Sie eine EORI-Nummer beantragen und können sie nicht selbst erstellen. Anträge können über diese Seite des Zolls gestellt werden.
Bearbeitung von Rücksendungen aus dem Vereinigten Königreich
Wenn Ihr Kunde aus einem Nicht-EU-Land ein Produkt in ein EU-Land zurückschickt, müssen Sie beim niederländischen Zoll eine Wiedereinfuhranmeldung abgeben. Das ist zwar ein zusätzlicher Verwaltungsaufwand, aber dafür werden Sie von den Einfuhrzöllen und der Mehrwertsteuer befreit. Es gibt drei Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um in den Genuss der Befreiung zu kommen:
- die Waren nicht mehr als drei Jahre nach der Ausfuhr zurückgegeben wurden. Dies kann in besonderen Fällen erweitert werden!
- die Waren müssen sich in demselben Zustand befinden, in dem sie aus der EU versandt wurden.
- Sie müssen nachweisen können, dass die Waren tatsächlich zuvor aus der EU ausgeführt wurden. Hierfür können Sie die Zollanmeldung verwenden, die Sie beim Versand der Produkte ins Vereinigte Königreich abgegeben haben, zum Beispiel! Andere Dokumente, aus denen hervorgeht, dass sich die Waren ursprünglich im Zollgebiet der EU befanden, sind ebenfalls ausreichend für diese Bedingung.
Registrierung im Vereinigten Königreich
Wenn Sie auf Ihre Verkäufe im Vereinigten Königreich Mehrwertsteuer zahlen müssen, müssen Sie Ihr Unternehmen im Vereinigten Königreich bei der britischen Steuerbehörde HMRC (Her Majesty’s Revenue & Customs) für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Die Online-Anmeldung erfolgt in zwei Schritten. In einem ersten Schritt eröffnen Sie ein „Government Gateway Account“. Sobald Sie diese Nummer haben, beginnt die MwSt-Registrierung automatisch.
Tipp: Sie wissen nicht immer im Voraus, ob Sie unter dem Betrag von 135 GBP pro Sendung bleiben werden. Überlegen Sie im Voraus, ob eine Mehrwertsteuerregistrierung oder die Ernennung eines Steuervertreters im Vereinigten Königreich sinnvoll ist. Dies ist in jedem Fall kundenfreundlicher, da Ihr Käufer keine Einfuhrumsatzsteuer zahlt. Er zahlt die britische Mehrwertsteuer an Sie, wenn er die Bestellung in Ihrem Webshop aufgibt. Sie zahlen diese Mehrwertsteuer dann über Ihre britische Mehrwertsteuererklärung. Besprechen Sie mit Ihrem Buchhalter oder Finanzberater, was in Ihrer Situation das Beste ist!
Making Tax Digital
Die britische Steuerbehörde Her Majesty’s Revenue & Customs (HMRC) hat mit der Modernisierung der Steuerverwaltung und -berichterstattung begonnen. Das bedeutet, dass sie die Steuerunterlagen digitalisieren wollen! Außerdem sollen Steuerangelegenheiten vereinfacht werden. Die erste Steuer, die digitalisiert wird, ist die Mehrwertsteuer (VAT). Dazu gehört sogar ein Gesetz: die Gesetzgebung zur digitalen Steuererhebung (MTD). Diese Rechtsvorschriften werden ab dem 1. April 2022 für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen im Vereinigten Königreich gelten. Es handelt sich vor allem um eine Änderung für kleinere Unternehmen. Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als £85,000 (britischer Schwellenwert) sind bereits mit der MTD vertraut und reichen ihre Steuererklärung seit 2019 auf diese Weise ein.
Für Making Tax Digital spielt es also keine Rolle mehr, wie groß Ihr Unternehmen ist, wie viel Umsatz Sie haben oder wo Sie ansässig sind. Jedes Unternehmen mit einer britischen Mehrwertsteuernummer muss von nun an eine Reihe von Anforderungen erfüllen. Es gibt ein paar Ausnahmen. Sie können zum Beispiel eine Ausnahme aufgrund Ihres Alters, Ihres Wohnorts oder einer Behinderung beantragen. Sie können Ihre Anspruchsberechtigung prüfen und eine Ausnahme beantragen
hier
.
Wann bin ich mit Making Tax Digital konform?
Die erste Anforderung, die Unternehmen erfüllen müssen, ist die digitale Aufbewahrung von Unterlagen. Diese Anforderung scheint selbsterklärend zu sein, aber wollen Sie wissen, was genau sie enthalten sollte? Sie können dies tun unter
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finden.
Die zweite Anforderung besteht darin, dass die Erklärungen jetzt über einen API-Link erfolgen müssen. Um sie zu erhalten, müssen alle mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen sich beim HMRC registrieren lassen Für Making Tax Digital. Sie können dann eine geeignetes Softwarepaket Ihre britische Mehrwertsteuererklärung über einen API-Link einreichen. In vielen europäischen Ländern wird die Anmeldung bis auf die Ebene des Geschäftsvorfalls heruntergebrochen; im Vereinigten Königreich ist dies jedoch nicht der Fall. Es wird (noch) nur eine summarische Anmeldung ohne zusätzliche Daten verlangt. Zwischen den zugrunde liegenden digitalen Aufzeichnungen der Transaktionen und den endgültigen Erklärungen muss ein digitaler Prüfpfad gefunden werden. Dies ist die dritte und zugleich die am schwierigsten zu erfüllende Anforderung für Unternehmen. Es sollte möglich sein zu prüfen, ob Steuer- oder Transaktionsdatensätze geändert oder verschoben wurden. Deshalb ist es wichtig, dass Sie Ihre Rechnungen nicht einfach mit einem Bruttowert einreichen oder die Mehrwertsteuer manuell berechnen.
Achtung! Die Mehrwertsteuer sollte immer in Pfund Sterling angegeben werden. Es ist daher ratsam, britische Transaktionen sofort in britischer Währung abzuwickeln.
Mehrwertsteuerfälle im Vereinigten Königreich und Staxxer
Die MwSt-Landschaft kann ein ziemliches Durcheinander von Regeln sein, insbesondere mit den Änderungen, die der Brexit mit sich bringt. Wir von Staxxer helfen Ihnen bei der Beantragung einer englischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT)! Dann erhalten Sie nicht nur Ihre britische Mehrwertsteuernummer, sondern auch eine EORI-Nummer, die Sie beim Zoll benötigen. Neben der Beantragung Ihrer britischen Mehrwertsteuernummer können wir auch Ihre britische Mehrwertsteuererklärung erstellen.
Möchten Sie mehr wissen oder wissen Sie immer noch nicht, was es ist? Staxxer freut sich, Ihnen helfen zu können. Vereinbaren Sie jetzt ein unverbindliches Beratungsgespräch:
