Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Der Verbraucher, der eine Dienstleistung oder ein Produkt von Ihnen kauft, zahlt die Mehrwertsteuer. Sobald Sie also ein Produkt oder eine Dienstleistung kaufen, wird die Mehrwertsteuer erhoben. Das Prinzip der Mehrwertsteuer ist in ganz Europa dasselbe, man könnte sie also als allgemeine, europäische Verbrauchssteuer betrachten.
In diesem Artikel erfahren Sie alles rund um die Umsatzsteuervoranmeldung als E-Commerce-Unternehmer, die neuen Umsatzsteuerregeln ab 2021, wie Sie die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben und was Sie als E-Commerce-Verkäufer beachten müssen.
Mehrwertsteuer im E-Commerce und neue Mehrwertsteuerregeln ab 2021
Als E-Commerce-Unternehmer verkaufen Sie möglicherweise in mehreren EU-Mitgliedsstaaten. In diesem Fall müssen Sie sich mit unterschiedlichen Mehrwertsteuergesetzen und -erklärungen auseinandersetzen. Das Einreichen von Mehrwertsteuererklärungen als Unternehmer auf diese Weise ist zeitaufwändig, insbesondere wenn Sie die Mehrwertsteuer vollständig einhalten möchten.
Die Zahl der Fernverkäufe zwischen EU-Ländern hat in den letzten Jahren stark zugenommen. Infolgedessen wurden im Jahr 2021 neue Mehrwertsteuerregeln eingeführt. Aber wie wirkt sich dies auf Ihre Mehrwertsteuererklärung aus?
Neue Mehrwertsteuerregeln 2021
Die neuen Mehrwertsteuerregeln werden 2021 in Kraft treten, die Pläne lagen jedoch bereits 2017 auf dem Tisch. Es gab eine Reihe von Änderungen, sodass die Umsetzung der neuen Richtlinie einige Zeit in Anspruch nahm.
Die neuen Mehrwertsteuerregeln für 2021 haben einige wichtige Änderungen mit sich gebracht. Eine der wichtigsten Änderungen ist beispielsweise die Einführung des EU-weiten Schwellenwerts von 10.000 Euro.
Wenn Ihre gesamten Fernverkäufe diesen Wert überschreiten, sollten Sie die Mehrwertsteuersätze des Ziellandes anwenden. Dies wird auch als Bestimmungslandprinzip bezeichnet. Sie erhalten eine Befreiung, wenn Sie unter dem Schwellenwert bleiben. In diesem Fall können Sie Ihre lokalen Mehrwertsteuersätze anwenden.
Die Änderungen sollen Verkäufern im E-Commerce helfen. Sie fördern die internationale Marktinteraktion zwischen Unternehmen unterschiedlicher Größe. Die Änderungen haben auch die Mehrwertsteuerpflichten weniger kostspielig und weniger komplex gemacht. Darüber hinaus haben die EU-Mitgliedsstaaten weniger Einnahmeverluste erlitten. Das neue System wird One-Stop-Shop-System genannt, auch bekannt als One-Stop-Shop.
Wie funktioniert das One-Stop-Shop-System?
Der One-Stop-Shop konsolidiert alle Ihre Mehrwertsteuererklärungen aus verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten. Der europäische Mitgliedstaat, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, ist für die Registrierung verantwortlich. Das bedeutet, dass Sie für alle Ihre Fernverkäufe nur eine Mehrwertsteuererklärung benötigen.
Der One Stop Shop bietet drei verschiedene Systeme. Welches System für Sie gilt, hängt von Ihrem Geschäftsmodell ab. Zunächst werden wir das „Gewerkschaftssystem“ und das „Nicht-Gewerkschaftssystem“ des One Stop Shops besprechen.
Die „Unionsregelung“ des One-Stop-Shops
Erstens das „Unionsschema“: Sie nutzen dieses, wenn Ihr Unternehmen in einem der EU-Mitgliedsländer ansässig ist. Sie reichen die One-Stop-Shop-Erklärung in dem Land ein, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist. Im Rahmen dieses Schemas sind Sie ein steuerpflichtiger Verkäufer, wenn Sie Waren verkaufen:
- über einen Online-Marktplatz (wie Amazon oder Bol.com),
- zwischen verschiedenen Standorten innerhalb der EU und
- an Nichtsteuerpflichtige.
Die „gewerkschaftsfreie“ Regelung des One-Stop-Shops
Es kann auch sein, dass Sie in mehrere EU-Länder verkaufen, selbst aber nicht in einem Mitgliedstaat ansässig sind. In diesem Fall nutzen Sie das „Nicht-EU-Regime“.
Im Wesentlichen ändert sich nicht viel. Der einzige Unterschied besteht darin, dass Ihr Unternehmen nicht in der EU ansässig ist. Sie sind aber steuerpflichtig. Denn Sie verkaufen in verschiedene EU-Mitgliedsstaaten.
In diesem Fall können Sie Ihren eigenen EU-Mitgliedstaat auswählen, um Ihr Unternehmen für das „Nicht-EU-System“ zu registrieren. Nach der Registrierung erhält der EU-Mitgliedstaat, in dem Sie sich ausweisen, eine persönliche One-Stop-Shop-Umsatzsteuernummer. Sie können diese für alle Ihre Steuererklärungen verwenden.
Wie reiche ich meine Umsatzsteuervoranmeldung ein?
Als E-Commerce-Verkäufer haben Sie mehrere Möglichkeiten, Ihre Umsatzsteuererklärung einzureichen. Der One Stop Shop kann Ihre Umsatzsteuererklärung erleichtern, seine Nutzung ist jedoch nicht obligatorisch.
Möglicherweise benötigen Sie auch eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Dies ist häufig der Fall, wenn Sie das Programm „Versand durch Amazon “ verwenden. Abhängig von Ihrer Situation benötigen Sie möglicherweise unterschiedliche lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummern . Dies ist beispielsweise in Ländern erforderlich, in denen Sie Produkte lagern.
Wie erfolgt die One-Stop-Shop-Erklärung?
Wann müssen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung abgeben? Die Registrierung für den One-Stop-Shop erfolgt einmal im Quartal. Dies geschieht über das Online-Portal der örtlichen Steuerbehörde. Es gibt eine Reihe weiterer Regeln, die sich auch auf Ihre One-Stop-Shop-Umsatzsteuererklärung beziehen. Diese beziehen sich auf den Mitgliedstaat, in dem Sie registriert sind.
Der Staat, in dem Sie registriert sind, fragt Sie nach allen Verkaufsdaten. Dies betrifft Ihre Verkäufe in andere EU-Mitgliedsstaaten. Dann machen sich die Steuerbehörden an die Arbeit. Sie zeigen an, wie viel Mehrwertsteuer Sie in jedem Land zahlen müssen. Sie erhalten dann eine persönliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, mit der Sie den gesamten Betrag überweisen. Sobald die Zahlung bei der örtlichen Steuerbehörde eingegangen ist, verteilt sie den Betrag auf die verschiedenen Mitgliedsstaaten. Sie möchten genau wissen, wie es funktioniert? Hier erklären wir den OSS-Meldeprozess Schritt für Schritt.
Wie kann ich Umsatzsteuererklärungen mit unterschiedlichen lokalen Registrierungen einreichen?
Sie können sich aber auch für verschiedene lokale Registrierungen entscheiden. Darüber hinaus können Sie Produkte in einem anderen Land lagern: einem Land, in dem Sie keine One-Stop-Shop-Registrierung haben. In diesem Fall ist es zwingend erforderlich, eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in dem Land zu haben, in dem Sie Ihre Produkte lagern. Lokale Registrierungen führen im Allgemeinen zu mehr Verwaltungsaufwand. Sie müssen auch die Infrastruktur und Gesetzgebung der Steuersysteme in den verschiedenen Ländern berücksichtigen. Auch wenn dies etwas mehr Arbeit bedeutet, kann es für Ihre Situation eine geeignete Option sein. Auch die Häufigkeit, mit der Sie Umsatzsteuererklärungen einreichen müssen, kann von Land zu Land unterschiedlich sein. Im Allgemeinen hängt die Art der Umsatzsteuererklärung von den Ländern ab, in die Sie verkaufen oder in denen Sie Produkte lagern.
Was sollten Sie als E-Commerce-Unternehmer bei der Abgabe Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung beachten?
Zusammenfassend hängt die Art der Umsatzsteuererklärung von folgenden Faktoren ab:
- ob Ihr Unternehmen in einem EU-Mitgliedstaat ansässig ist;
- ob der Wert Ihrer Fernabsatzverkäufe den Schwellenwert von 10.000 übersteigt;
- ob Sie in verschiedene EU-Länder verkaufen;
- ob Sie lokale Registrierungen benötigen.
Als E-Commerce-Verkäufer verkaufen Sie wahrscheinlich Produkte auf verschiedenen Marktplätzen. Mit dem Wachstum Ihres Unternehmens wächst auch der Verwaltungsaufwand, um die Mehrwertsteuervorschriften vollständig einzuhalten. Viele E-Commerce-Verkäufer verwenden daher automatisierte Software für ihre Mehrwertsteuererklärungen . Es ist jedoch wichtig, sicherzustellen, dass diese Software auch für Ihre spezifische Situation geeignet ist.
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