Verkoop je als Nederlandse e-commerce ondernemer aan Deense consumenten, of sla je voorraad op in Denemarken via Amazon FBA of een lokaal fulfilmentcenter? Dan krijg je vroeg of laat te maken met de Deense btw (in het Deens: moms). En dat betekent: een lokaal Deens btw-nummer aanvragen én periodiek een btw-aangifte (momsangivelse) indienen bij de Deense Belastingdienst, Skattestyrelsen (beter bekend als SKAT). In deze blog leggen we uit wanneer je in Denemarken btw-plichtig wordt, welke aangiftes je moet doen, hoe vaak, wat de deadlines in 2026 zijn en welke boetes je riskeert als je te laat bent. Zo weet je precies waar je aan toe bent.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Denemarken?
De trigger voor een lokale Deense aangifte is dan ook: je slaat voorraad op in Denemarken. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon-magazijn, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Deense magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Deense consumenten? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het Deense btw-tarief. Je kunt die verkopen dan aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in Denemarken te registreren en daar aangifte te doen. Zodra je echter voorraad in Denemarken ligt, is een lokale Deense registratie en aangifte altijd verplicht, ongeacht of je ook van de OSS gebruikmaakt.
Welke aangiftes ken je in Denemarken?
In Denemarken heb je met twee soorten periodieke aangiftes te maken, afhankelijk van je activiteiten:
1. De btw-aangifte (momsangivelse)
Dit is je reguliere btw-aangifte. Hierin geef je de btw op die je in rekening hebt gebracht (verkopen), verrekend met de btw die je zelf hebt betaald op inkopen (voorbelasting). Het saldo betaal je aan SKAT of krijg je terug. Je dient de aangifte digitaal in via het ondernemersportaal TastSelv Erhverv.
2. De EU-verkooplijst (EU-salg uden moms)
Lever je goederen of diensten aan btw-plichtige ondernemers in andere EU-landen (intracommunautaire leveringen)? Dan moet je daarnaast een EU-verkooplijst indienen. Hierin meld je per klant het btw-nummer en de waarde van je leveringen. Zo kan de Deense Belastingdienst controleren of de btw in het land van de afnemer correct wordt verwerkt. Ook deze lijst dien je in via TastSelv Erhverv.
Belangrijk om te weten: Denemarken kent maar één btw-tarief van 25%. Er zijn geen verlaagde tarieven zoals in veel andere EU-landen. Vrijwel alle goederen en diensten worden dus belast tegen 25%. Dat maakt de berekening op zich overzichtelijk, maar het tarief is wel een van de hoogste van Europa.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Btw-aangifte (momsangivelse) | Maandelijks, per kwartaal of per half jaar (afhankelijk van omzet) | Maandelijks: de 25e van de volgende maand. Kwartaal en halfjaar: de 1e van de derde maand na afloop van de periode | Momsangivelse via TastSelv Erhverv |
| EU-verkooplijst (EU-salg uden moms) | Doorgaans maandelijks | De 25e van de volgende maand | EU-salg uden moms via TastSelv Erhverv |
Hoe vaak moet je aangifte doen?
Hoe vaak je aangifte moet doen, hangt af van je jaaromzet in Denemarken. SKAT deelt ondernemers in drie categorieën in:
- Maandelijks bij een jaaromzet van meer dan 50 miljoen DKK. Dit zijn de grootste bedrijven.
- Per kwartaal bij een jaaromzet tussen 5 en 50 miljoen DKK.
- Per half jaar bij een jaaromzet onder de 5 miljoen DKK. Dit geldt voor de meeste kleinere webshops en FBA-verkopers.
Let op: nieuw geregistreerde ondernemers worden in Denemarken standaard in de kwartaalcategorie geplaatst gedurende de eerste periode (doorgaans de eerste anderhalf jaar), ongeacht de verwachte omzet. Pas daarna kun je op basis van je werkelijke omzet worden verlaagd naar halfjaarlijkse aangifte. Je kunt SKAT ook vragen om vaker aangifte te doen (bijvoorbeeld maandelijks), wat interessant kan zijn als je structureel btw terugkrijgt en die sneller op je rekening wilt.
De deadlines voor 2026 op een rij
De deadlines verschillen per aangiftefrequentie. Hieronder de belangrijkste voor 2026. Valt een deadline op een weekend of feestdag, dan schuift deze op naar de eerstvolgende werkdag.
Maandelijkse aangifte (de 25e van de volgende maand):
- Januari 2026 → 25 februari 2026
- Februari 2026 → 25 maart 2026
- Maart 2026 → 27 april 2026 (25 april valt op zaterdag)
- April 2026 → 25 mei 2026
- Enzovoort, telkens de 25e van de daaropvolgende maand.
Kwartaalaangifte (de 1e van de derde maand na afloop van het kwartaal):
- Q4 2025 (okt–dec) → 1 maart 2026
- Q1 2026 (jan–mrt) → 1 juni 2026
- Q2 2026 (apr–jun) → 1 september 2026
- Q3 2026 (jul–sep) → 1 december 2026
Halfjaarlijkse aangifte (1 maart en 1 september):
- 2e helft 2025 (jul–dec) → 1 maart 2026
- 1e helft 2026 (jan–jun) → 1 september 2026
- 2e helft 2026 (jul–dec) → 1 maart 2027
De EU-verkooplijst (EU-salg uden moms) dien je in beginsel maandelijks in, telkens vóór de 25e van de volgende maand. Belangrijke tip: SKAT hanteert de regel dat een betaling niet meer dan vijf werkdagen vóór de deadline op je belastingrekening (skattekontoen) mag staan.
Aandachtspunt voor 2026: digitale boekhoudplicht ook voor buitenlandse ondernemers. Sinds 1 januari 2026 vallen ook buitenlandse (niet in Denemarken gevestigde) ondernemers met een Deens btw-nummer onder de Deense digitale boekhoudwet (bogføringsloven). Concreet geldt dit voor bedrijven met een netto-omzet boven 300.000 DKK (circa 40.000 euro) in twee opeenvolgende jaren. Zij moeten een digitaal boekhoudsysteem gebruiken dat e-facturen (in de formaten OIOUBL en Peppol BIS) kan ontvangen en opslaan én een SAF-T-bestand kan genereren voor gegevensuitwisseling met SKAT. Voldoe je niet, dan riskeer je boetes die kunnen oplopen tot 1,5 miljoen DKK.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
De Deense Belastingdienst is streng op deadlines. Ben je te laat, dan loop je tegen het volgende aan:
- Boete bij te late aangifte: een vaste boete van 800 DKK per te late btw-aangifte.
- Herinneringskosten: dien je helemaal niets in, dan schat SKAT je btw-schuld ambtshalve in en breng je bovenop de boete een herinneringstoeslag van 65 DKK per herinnering in rekening.
- Rente bij te late betaling: je betaalt een niet-aftrekbare rente van ongeveer 0,7% per maand (circa 8,4% op jaarbasis) over het openstaande bedrag. Deze rente loopt dagelijks op tot je hebt betaald.
Structureel te laat indienen kan bovendien leiden tot extra controles. De boetes zijn per aangifte op zichzelf beperkt, maar de rente en de bijkomende rompslomp maken te laat zijn onnodig duur.
Stappenplan: zo dien je je Deense btw-aangifte in
- Vraag een Deens btw-nummer aan. Zodra je voorraad in Denemarken opslaat, registreer je je bij SKAT via het Erhvervsstyrelsen-portaal. Je ontvangt een Deens btw-nummer (DK gevolgd door 8 cijfers).
- Bepaal je aangiftefrequentie. Op basis van je (verwachte) omzet plaatst SKAT je in de maand-, kwartaal- of halfjaarcategorie. Nieuwe registraties starten meestal per kwartaal.
- Houd je administratie digitaal bij. Registreer alle verkopen (25% btw) en inkopen met voorbelasting nauwkeurig. Houd rekening met de digitale boekhoudplicht per 2026.
- Log in op TastSelv Erhverv. Dit is het online portaal van SKAT waar je je btw-aangifte (momsangivelse) en eventueel je EU-verkooplijst indient.
- Vul je aangifte in en dien deze op tijd in. Geef je verkoop-btw en voorbelasting op en bereken het saldo.
- Betaal (of ontvang) het btw-saldo. Betaal het verschuldigde bedrag vóór de deadline aan je Deense belastingrekening (niet te vroeg: max. vijf werkdagen ervoor).
- Herhaal per periode en bewaar je bewijsstukken. Bewaar facturen en documentatie zorgvuldig voor eventuele controles.
OSS of lokale aangifte in Denemarken?
Een veelgestelde vraag: kan ik alles niet gewoon via OSS regelen? Het antwoord hangt af van waar je voorraad ligt.
- Alleen afstandsverkoop, geen voorraad in Denemarken: verkoop je vanuit Nederland aan Deense consumenten en zit je boven de EU-drempel van 10.000 euro? Dan geef je de Deense btw eenvoudig aan via de One Stop Shop (OSS) in Nederland. Je hoeft je dan níet lokaal in Denemarken te registreren en doet één gecombineerde EU-aangifte.
- Voorraad in Denemarken (FBA/magazijn): zodra je goederen in Denemarken opslaat, werkt OSS niet meer voor die verkopen. Je hebt dan een lokaal Deens btw-nummer nodig én je doet lokale btw-aangifte bij SKAT. OSS en lokale registratie kunnen prima naast elkaar bestaan: OSS voor je grensoverschrijdende afstandsverkopen, en de lokale aangifte voor je verkopen vanuit Deense voorraad.
Kortom: gebruik je Amazon FBA met opslag in Denemarken, dan ontkom je niet aan een lokaal btw-nummer en lokale aangiftes. Twijfel je wat in jouw situatie geldt? Onze btw-specialist Joke helpt je graag verder en zorgt dat je in Denemarken volledig compliant bent, van registratie tot aangifte. Zo houd jij tijd over om te ondernemen.
