Verkoop je via Amazon FBA, Bol of je eigen webshop en sla je voorraad op in Duitsland? Dan krijg je te maken met de btw aangifte Duitsland 2026. De Duitse regels zijn strak en de deadlines lopen anders dan in Nederland. In dit artikel zetten we op een rij wanneer je aangifte moet doen, hoe vaak dat gebeurt, welke deadlines in 2026 gelden en welke stappen je precies zet. Zo weet je wat er van je verwacht wordt en voorkom je boetes.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Duitsland?
Een Duits btw-nummer en een lokale Duitse aangifte zijn nodig zodra je voorraad in Duitsland hebt. Dat is de kern: het draait om waar je goederen liggen, niet om hoeveel je verkoopt.
De trigger voor een lokale Duitse aangifte is dan ook: je slaat voorraad op in Duitsland. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon-magazijn, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Duitse magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Duitse consumenten? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het Duitse btw-tarief. Je kunt die verkopen dan aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in Duitsland te registreren en daar aangifte te doen. Zodra je echter voorraad in Duitsland ligt, is een lokale Duitse registratie en aangifte altijd verplicht, ongeacht of je ook van de OSS gebruikmaakt.
Welke aangiftes ken je in Duitsland?
In Duitsland heb je met meerdere soorten aangifte te maken. Het is handig om het onderscheid te kennen, zodat je geen deadline mist.
De belangrijkste zijn de voorlopige aangifte (Umsatzsteuervoranmeldung) via het formulier UST 1A, de jaaraangifte (Umsatzsteuererklärung) via het formulier UST 2A en, als je aan andere EU-ondernemers levert, de Zusammenfassende Meldung. De voorlopige aangifte dien je maandelijks of per kwartaal in via het portaal ELSTER. De jaaraangifte is een afsluitende opgave over het hele jaar. Papieren aangifte is niet toegestaan, alles gaat digitaal.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
Om het overzichtelijk te houden, zie je hieronder de verschillende aangiftes en teruggaafverzoeken met hun frequentie, deadline en bijbehorend formulier.
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Btw-aangifte (voorlopig) | Maandelijks of per kwartaal | 10e van de volgende maand | UST 1A |
| Btw-aangifte (jaar) | Jaarlijks | 31 juli van het volgende jaar | UST 2A |
| Opgaaf ICP (EC Listing) | Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks | 25e van de volgende maand | ZM (Zusammenfassende Meldung) |
| Btw-teruggaaf EU-ondernemers (8e richtlijn) | Jaarlijks | 3 tot 12 maanden na de periode, uiterlijk 30 september | Vorsteuervergütungsantrag |
| Btw-teruggaaf niet-EU-ondernemers (13e richtlijn) | Jaarlijks | 3 tot 12 maanden na de periode, uiterlijk 30 juni | UST 1T |
De 8e en 13e richtlijn gaan over het terugvragen van Duitse btw die je zelf hebt betaald, bijvoorbeeld op inkopen of kosten in Duitsland, terwijl je daar geen aangifteplicht hebt. Voor Nederlandse verkopers is vooral de 8e richtlijn relevant.
Hoe vaak moet je aangifte doen?
Hoe vaak je de voorlopige aangifte indient, hangt af van hoeveel btw je het jaar ervoor hebt afgedragen. Het Finanzamt bepaalt je frequentie.
- Meer dan 9.000 euro btw in het voorgaande jaar betekent maandelijkse aangifte.
- Tussen 2.000 en 9.000 euro betekent aangifte per kwartaal.
- Tot 2.000 euro kun je worden vrijgesteld en volstaat vaak alleen de jaaraangifte.
Voor startende ondernemers is er in 2026 goed nieuws. De verplichting om in de eerste twee jaar na oprichting altijd maandelijks aangifte te doen is tijdelijk opgeschort voor de jaren 2021 tot en met 2026. Je valt dus onder de normale frequentieregels en hoeft niet standaard elke maand aangifte te doen. Vanaf 2027 loopt deze soepele regeling naar verwachting af en keert de maandelijkse verplichting voor nieuwe ondernemers terug. Start je in 2026, houd dan alvast rekening met die overgang.
De deadlines voor 2026 op een rij
De Duitse deadlines zijn krap, zeker vergeleken met Nederland. Voor je btw aangifte Duitsland 2026 zet je de volgende data alvast in je agenda, zodat je niet verrast wordt.
- De voorlopige aangifte en betaling moeten uiterlijk op de 10e dag van de volgende maand binnen zijn. Valt de 10e in een weekend of op een feestdag, dan schuift de deadline naar de eerstvolgende werkdag.
- Met een verlenging (Dauerfristverlängerung) krijg je een maand extra voor zowel de aangifte als de betaling. Maandelijkse aangevers betalen hiervoor een bijzondere vooruitbetaling van 1/11 van de btw van vorig jaar, uiterlijk op 10 februari.
- De jaaraangifte over 2025 moet uiterlijk 31 juli 2026 zijn ingediend. Schakel je een belastingadviseur in, dan geldt een langere termijn, tot begin 2027.
- De Zusammenfassende Meldung dien je in uiterlijk op de 25e van de maand na de periode.
Die verlenging is voor veel verkopers de moeite waard. Je koopt er letterlijk een maand ademruimte mee, wat prettig is als je op meerdere markten tegelijk aangifte doet.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
Duitsland is streng op te late aangiftes en betalingen. Het loont dus om op tijd te zijn.
Voor een te late aangifte kan het Finanzamt een toeslag opleggen van maximaal 10 procent van de vastgestelde btw, met een maximum van 25.000 euro. Voor een te late betaling komt daar een rente bovenop van 1 procent per begonnen maand over het openstaande bedrag. Deze bedragen lopen snel op, zeker als je een deadline structureel mist.
Stappenplan: zo dien je je Duitse btw-aangifte in
Heb je je registratie op orde, dan verloopt de aangifte in een paar vaste stappen. Zo houd je het overzichtelijk.
- Verzamel je verkoopdata per periode, gesplitst naar Duitse binnenlandse verkopen en overige stromen.
- Bereken de verschuldigde btw tegen het juiste tarief, 19 procent standaard of 7 procent voor bepaalde producten.
- Vul de voorlopige aangifte in via ELSTER en controleer de bedragen.
- Dien de aangifte in voor de deadline en zorg dat de betaling op tijd bij het Finanzamt staat.
- Bewaar je onderbouwing en sluit het jaar af met de jaaraangifte.
OSS of lokale aangifte in Duitsland?
De One Stop Shop klinkt als de makkelijke route, maar werkt niet in elke situatie. Het onderscheid zit opnieuw in je voorraad.
Verkoop je alleen op afstand aan Duitse consumenten, dan mag je dat via de OSS in Nederland aangeven. Zodra je voorraad in Duitsland opslaat, bijvoorbeeld via FBA, vervalt die optie voor die verkopen en heb je een lokale Duitse aangifte nodig. Veel e-commerce ondernemers combineren daarom beide: OSS voor de afstandsverkopen en een lokale aangifte voor de voorraadgebonden stromen.
Kom je er niet helemaal uit welke route voor jou geldt? Dat is niet gek, want de combinatie van OSS en lokale aangifte is precies waar veel verkopers op vastlopen. Onze btw-specialist Joke denkt graag met je mee, zodat je met een gerust hart aan je Duitse aangifte begint.
