Verkoop je via Amazon FBA, Bol of je eigen webshop en sla je voorraad op in Italië? Dan krijg je te maken met de btw aangifte Italië 2026. De Italiaanse regels kennen hun eigen ritme en de deadlines lopen anders dan in Nederland. In dit artikel zetten we op een rij wanneer je aangifte moet doen, hoe vaak dat gebeurt, welke deadlines in 2026 gelden en welke stappen je precies zet. Zo weet je wat er van je verwacht wordt en voorkom je boetes.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Italië?
Een Italiaans btw-nummer (partita IVA) en een lokale Italiaanse aangifte zijn nodig zodra je voorraad in Italië hebt. Dat is de kern: het draait om waar je goederen liggen, niet om hoeveel je verkoopt.
De trigger voor een lokale Italiaanse aangifte is dan ook: je slaat voorraad op in Italië. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon-magazijn, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Italiaanse magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Italiaanse consumenten? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het Italiaanse btw-tarief. Je kunt die verkopen dan aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in Italië te registreren en daar aangifte te doen. Zodra je echter voorraad in Italië ligt, is een lokale Italiaanse registratie en aangifte altijd verplicht, ongeacht of je ook van de OSS gebruikmaakt.
Welke aangiftes ken je in Italië?
De belangrijkste is de periodieke btw-afrekening, de zogeheten Liquidazione periodica IVA. Daarbij hoort de Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA (LIPE): een kwartaalmelding waarin je de Agenzia delle Entrate laat zien hoe je jouw btw hebt berekend. Daarnaast is er de jaarlijkse Dichiarazione IVA annuale, waarmee je het hele boekjaar afsluit. Voor grensoverschrijdende goederenstromen binnen de EU dien je de Intrastat-opgaaf in, het Italiaanse equivalent van de Nederlandse ICP-opgaaf. Alles verloopt digitaal via het portaal van de Agenzia delle Entrate, waar je inlogt met Fisconline (voor ondernemers) of via een intermediair met Entratel.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Periodieke btw-afdracht (Liquidazione periodica) | Maandelijks of per kwartaal | De 16e van de volgende maand (maandelijks); kwartaal rond de 16e van de tweede maand na het kwartaal | F24 |
| Kwartaalmelding LIPE | Per kwartaal | Laatste dag van de tweede maand na het kwartaal | Modello LIPE |
| Jaaraangifte (Dichiarazione IVA annuale) | Jaarlijks | 1 februari t/m 30 april 2026 (over boekjaar 2025) | Modello IVA 2026 |
| ICP goederen (intracommunautaire leveringen) | Maandelijks of per kwartaal | De 25e van de volgende maand/periode | Intrastat INTRA-1 bis |
| ICP diensten | Maandelijks of per kwartaal | De 25e van de volgende maand/periode | Intrastat INTRA-1 quater |
| Teruggaaf EU (8e richtlijn) | Op verzoek | Uiterlijk 30 september van het volgende jaar | Via Nederlandse Belastingdienst |
| Teruggaaf niet-EU (13e richtlijn) | Op verzoek | Uiterlijk 30 september van het volgende jaar | Rechtstreeks bij de Agenzia delle Entrate |
Betaal je Italiaanse btw maar heb je daar geen aangifteplicht (bijvoorbeeld op hotel- of beurskosten), dan vraag je die terug via de teruggaafprocedure. Als EU-ondernemer loopt dat via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst (8e richtlijn); ondernemers buiten de EU dienen hun verzoek rechtstreeks bij de Italiaanse fiscus in (13e richtlijn).
Hoe vaak moet je aangifte doen?
In Italië bepaalt je omzet of je maandelijks of per kwartaal afdraagt. De maandelijkse frequentie is het uitgangspunt; de kwartaalregeling is een keuze die je alleen mag maken als je onder de omzetdrempels blijft.
- Je mag voor de kwartaalregeling (liquidazione trimestrale) kiezen als je jaaromzet niet hoger is dan 500.000 euro bij diensten of 800.000 euro bij overige activiteiten en goederenleveringen.
- Kies je voor het kwartaal, dan betaal je over de eerste drie kwartalen een toeslag van 1% aan rente over het verschuldigde bedrag. Over het vierde kwartaal geldt die toeslag niet.
- Zit je boven de drempels, dan draag je verplicht maandelijks af.
De LIPE-kwartaalmelding staat los van de betaalfrequentie: die dien je altijd per kwartaal in, ook als je maandelijks betaalt. In die melding vat je de btw-berekeningen van de betreffende maanden samen.
De deadlines voor 2026 op een rij
Reken je maandelijks af, dan betaal je de btw telkens vóór de 16e van de volgende maand via een F24-formulier. Voor de kwartaalbetalers en de LIPE-melding gelden in 2026 deze concrete data:
- LIPE 4e kwartaal 2025: uiterlijk 2 maart 2026 (28 februari viel op zaterdag).
- LIPE 1e kwartaal 2026: uiterlijk 1 juni 2026 (31 mei viel op zondag).
- LIPE 2e kwartaal 2026: uiterlijk 30 september 2026.
- LIPE 3e kwartaal 2026: uiterlijk 30 november 2026.
- Kwartaalbetaling Q1: 18 mei 2026 (de 16e viel op zaterdag).
- Kwartaalbetaling Q2: 20 augustus 2026 (met de reguliere Ferragosto-verlenging).
- Kwartaalbetaling Q3: 17 november 2026 (de 16e viel op zondag).
- Vierde kwartaal: geen aparte betaling, dit valt samen met de jaaraangifte (saldo uiterlijk 16 maart 2027).
- Jaaraangifte (Dichiarazione IVA 2026 over 2025): tussen 1 februari en 30 april 2026.
Let in 2026 goed op de Intrastat-opgaaf: vanaf 25 februari 2026 is de drempel voor de statistische melding van intracommunautaire aankopen van goederen fors verhoogd naar 2.000.000 euro per kwartaal. Voor jouw ICP-leveringen van goederen en diensten geldt een kwartaaldrempel van 50.000 euro: blijf je daaronder in elk van de vier voorgaande kwartalen, dan mag je per kwartaal indienen, kom je erboven dan wordt de opgaaf maandelijks. De deadline is telkens de 25e van de maand na de periode.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
Betaal je je btw te laat of helemaal niet, dan bedraagt de standaardboete 25% van het niet-betaalde bedrag (sinds de hervorming van 1 september 2024, daarvoor was dit 30%). Betaal je binnen 90 dagen alsnog, dan wordt die sanctie gehalveerd tot 12,5%. Via de vrijwillige verbetering (ravvedimento operoso) kun je de boete flink terugbrengen door snel te handelen: hoe eerder je betaalt, hoe lager het percentage, oplopend van een fractie per dag in de eerste twee weken tot enkele procenten na een jaar. Dien je de LIPE-kwartaalmelding te laat of onvolledig in, dan riskeer je een boete tussen 500 en 2.000 euro per melding; corrigeer je binnen 15 dagen, dan wordt dat 250 tot 1.000 euro.
Stappenplan: zo dien je je Italiaanse btw-aangifte in
- Zorg dat je een Italiaans btw-nummer (partita IVA) hebt en toegang tot het portaal van de Agenzia delle Entrate via Fisconline of via een intermediair met Entratel.
- Reik je facturen correct uit met het juiste tarief: 22% standaard, of een verlaagd tarief van 10%, 5% of 4% afhankelijk van het product.
- Verzamel je verkoop- en inkoopgegevens per periode en bereken de te betalen of terug te vorderen btw.
- Betaal de verschuldigde btw met een F24-formulier vóór de 16e van de volgende maand (of per kwartaal rond de 16e van de tweede maand na het kwartaal).
- Dien elk kwartaal de LIPE-melding in via het portaal.
- Sluit het boekjaar af met de jaaraangifte (Modello IVA) tussen 1 februari en 30 april.
- Vergeet de Intrastat-opgaaf niet als je goederen of diensten binnen de EU levert.
Houd rekening met de Italiaanse e-facturatie via het Sistema di Interscambio (SdI). Voor Italiaanse gevestigde ondernemers is dit verplicht; ben je als buitenlandse ondernemer alleen in Italië geregistreerd (zonder vaste inrichting), dan is e-facturatie via SdI niet verplicht, maar wel toegestaan. Kies je ervoor, dan bespaar je jezelf de aparte grensoverschrijdende melding (esterometro), die anders van toepassing blijft.
OSS of lokale aangifte in Italië?
Verkoop je vanuit Nederland aan Italiaanse consumenten zonder daar voorraad te hebben? Dan hoef je je meestal niet in Italië te registreren. Zodra je boven de EU-drempel van 10.000 euro komt, kun je de Italiaanse btw netjes afdragen via de One Stop Shop in Nederland. Je doet dan één OSS-aangifte voor al je EU-verkopen en hoeft geen Italiaanse aangifte in te dienen.
Zodra je echter voorraad in Italië opslaat, bijvoorbeeld via Amazon Pan-EU FBA, verandert het verhaal. Dan heb je een Italiaans btw-nummer nodig en dien je lokaal aangifte te doen, náást je eventuele OSS-aangifte voor je overige EU-verkopen. Die combinatie maakt het al snel complex. Twijfel je of je met OSS uit de voeten kunt of dat een lokale registratie nodig is? Onze btw-specialist Joke helpt je graag om jouw situatie helder te krijgen en de juiste keuze te maken.
