Verkoop je via Amazon FBA, Bol of je eigen webshop en zit je in Nederland? Dan is de btw-aangifte (officieel: aangifte omzetbelasting) een vaste terugkerende verplichting. Voor de meeste e-commerce ondernemers voelt het als bekend terrein, maar zodra je voorraad in verschillende landen ligt, je aan buitenlandse consumenten verkoopt of je met de OSS-regeling te maken krijgt, wordt het al snel ingewikkelder. In deze blog leggen we uit wanneer je btw-aangifte moet doen in Nederland, welke aangiftes er zijn, hoe vaak je ze indient, wat de deadlines voor 2026 zijn en welke boetes je riskeert als je te laat bent. En omdat 2026 een paar wijzigingen met zich meebrengt, lees je ook waar je dit jaar extra op moet letten.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Nederland?
De trigger voor een Nederlandse btw-aangifte is: je bent btw-plichtig in Nederland. Dat geldt in twee situaties. Ten eerste als je als ondernemer in Nederland bent gevestigd, dan heb je sowieso een Nederlandse btw-registratie en de verplichting om periodiek aangifte te doen, ook als je in een tijdvak niets te melden hebt (nihilaangifte). Ten tweede als je als buitenlandse verkoper voorraad opslaat in een Nederlands magazijn of Amazon FBA-centrum, ook dan moet je je registreren en aangifte doen over je Nederlandse leveringen en voorraadstromen. Voor buitenlandse verkopers geldt geen omzetdrempel: de registratieplicht begint bij de eerste belaste transactie.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan consumenten in andere EU-landen? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het btw-tarief van het land van de consument. Je kunt die verkopen aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, dat doe je via de Belastingdienst, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in elk EU-land te registreren en daar aangifte te doen. De OSS is voor de meeste ondernemers de eenvoudigste route.
De aangifte doe je digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, het beveiligde portaal van de Belastingdienst. Inloggen kan met DigiD (voor eenmanszaken) of met eHerkenning (voor rechtspersonen zoals een bv).
Een belangrijk aandachtspunt vooraf: heb je een heel kleine omzet, dan kun je onder de kleineondernemersregeling (KOR) vallen. Blijf je onder de €20.000 omzet per jaar, dan kun je kiezen voor een btw-vrijstelling en hoef je geen btw-aangifte te doen. Verkoop je ook aan consumenten in andere EU-landen, dan bestaat sinds 2025 de EU-KOR, een vergelijkbare regeling op EU-niveau.
De KOR heeft wel twee concrete nadelen om rekening mee te houden. Ten eerste is de omzetgrens hard en alles-of-niets. Zodra je de €20.000 overschrijdt, moet je met terugwerkende kracht vanaf de factuur die de grens overschrijdt weer gewoon btw gaan berekenen en de normale btw-administratie bijhouden. Sinds 2025 is de instapperiode flexibeler geworden, maar bij overschrijding zelf krijg je alsnog een omslagmoment middenin het jaar. Ten tweede kun je zolang je in de KOR zit geen btw aftrekken of terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen. Bij grotere aanschaf zoals een laptop, apparatuur of voorraad loop je die voorbelasting gewoon mis.
Voor de meeste groeiende e-commerce ondernemers is de KOR daarom niet interessant, maar het is goed om te weten dat de regeling bestaat.
Welke aangiftes ken je in Nederland?
Voor e-commerce ondernemers in Nederland zijn er drie soorten aangiftes die je kunt tegenkomen:
- De btw-aangifte (aangifte omzetbelasting). Dit is de basis. Hierin geef je de btw op over je binnenlandse omzet, trek je de voorbelasting (de btw die je zelf hebt betaald) af en betaal je het saldo aan de Belastingdienst, of krijg je het terug.
- De opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Lever je goederen of diensten aan ondernemers met een btw-nummer in andere EU-landen? Dan meld je die leveringen in de opgaaf ICP. De bedragen in je ICP moeten aansluiten op de intracommunautaire leveringen die je in je btw-aangifte opgeeft.
- De OSS-aangifte (One Stop Shop). Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen en kom je boven de drempel van €10.000? Dan geef je die btw aan via de OSS. Voor in Nederland gevestigde ondernemers loopt die aangifte ook via de Belastingdienst.
De btw-tarieven waarmee je in 2026 rekent: 21% (het algemene tarief), 9% (het verlaagde tarief voor onder andere voedingsmiddelen en boeken) en 0% (onder meer voor intracommunautaire leveringen en export buiten de EU).
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Btw-aangifte (omzetbelasting) | Per kwartaal (standaard), per maand of per jaar | Uiterlijk de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak | Digitale btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk |
| Opgaaf ICP | Per maand of per kwartaal | Uiterlijk de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak | Opgaaf ICP via Mijn Belastingdienst Zakelijk |
| OSS-aangifte | Per kwartaal | Uiterlijk het einde van de maand na afloop van het kwartaal | OSS-portaal via Mijn Belastingdienst |
Hoe vaak moet je aangifte doen?
De standaard in Nederland is de kwartaalaangifte. De meeste e-commerce ondernemers doen dus vier keer per jaar btw-aangifte. Maar er zijn alternatieven: per maand (handig als je structureel btw terugkrijgt) of per jaar (voor ondernemers met een heel beperkte omzet en btw-afdracht).
Voor de opgaaf ICP geldt: die dien je in per maand of per kwartaal, aansluitend op het tijdvak van je btw-aangifte. Lever je voor meer dan €50.000 per kwartaal aan goederen intracommunautair, dan moet je de ICP maandelijks indienen.
De deadlines voor 2026 op een rij
De regel is simpel: je aangifte én je betaling moeten uiterlijk de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak bij de Belastingdienst binnen zijn. Valt de laatste dag in het weekend of op een feestdag, dan mag je uitgaan van de eerstvolgende werkdag.
Voor de kwartaalaangevers zien de deadlines er in 2026 zo uit:
- 4e kwartaal 2025: uiterlijk 2 februari 2026
- 1e kwartaal 2026: uiterlijk 30 april 2026
- 2e kwartaal 2026: uiterlijk 31 juli 2026
- 3e kwartaal 2026: uiterlijk 2 november 2026
- 4e kwartaal 2026: uiterlijk 1 februari 2027
Aandachtspunt voor 2026: de belastingrente voor de omzetbelasting is per 1 januari 2026 verlaagd van 6,5% naar 5%. Daarnaast is het verlaagde btw-tarief voor logies vervallen en naar 21% gegaan.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
- Aangifteverzuim. Komt je aangifte niet op tijd binnen, dan krijg je een verzuimboete van €82. De Belastingdienst hanteert een coulancetermijn van 7 kalenderdagen.
- Betaalverzuim. Betaal je te laat, dan bedraagt de boete 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van €50 en een maximum van €6.709.
- Belastingrente. Voor de omzetbelasting is dat in 2026 5%.
Doe je helemaal geen aangifte, dan schat de Belastingdienst je btw en legt een naheffingsaanslag op. Bij herhaald of opzettelijk verzuim kunnen de sancties fors oplopen.
Stappenplan: zo dien je je Nederlandse btw-aangifte in
- Zorg dat je btw-administratie klopt. Registreer al je verkopen en inkopen met de juiste tarieven en bewaar je facturen.
- Bepaal je tijdvak. Weet of je per kwartaal, per maand of per jaar aangifte doet.
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Gebruik DigiD (eenmanszaak) of eHerkenning (bv).
- Vul de aangifte in. Geef je omzet en de verschuldigde btw per tarief op, trek je voorbelasting af en vergeet de opgaaf ICP niet.
- Dien in en betaal op tijd. Zorg dat zowel je aangifte als je betaling uiterlijk op de deadline binnen zijn.
- Corrigeer op tijd bij fouten. Dien zo snel mogelijk een suppletie in. Gaat het om minder dan €1.000? Dan mag je het verschil meenemen in je eerstvolgende reguliere aangifte.
OSS of gewone btw-aangifte in Nederland?
Afstandsverkopen aan EU-consumenten geef je aan via de OSS. Binnenlandse verkopen en voorraadgebonden stromen lopen via je gewone Nederlandse btw-aangifte.
Belangrijk: de OSS is er alleen voor B2C-afstandsverkopen. Zodra je voorraad in een ander EU-land ligt, bijvoorbeeld bij Amazon FBA in Duitsland of Polen, ontkom je niet aan een lokale btw-registratie en -aangifte.
Twijfel je welke stromen via de OSS lopen en welke via je Nederlandse aangifte? Onze btw-specialist Joke van Staxxer denkt graag met je mee en zorgt dat je in Nederland én daarbuiten compliant blijft.
