Verkoop je als Nederlandse e-commerce ondernemer in Spanje via Amazon FBA, Bol of je eigen webshop? Dan krijg je vroeg of laat te maken met de Spaanse btw. Zodra je voorraad in Spanje opslaat, bijvoorbeeld in een Amazon-magazijn, heb je een Spaans btw-nummer nodig en moet je lokaal btw-aangifte doen bij de Agencia Tributaria (AEAT). Verkoop je alleen op afstand vanuit Nederland aan Spaanse consumenten? Dan geldt de EU-drempel van 10.000 euro en regel je dat via de One Stop Shop (OSS) in Nederland. In deze blog leggen we uit wanneer je in Spanje moet aangeven, welke formulieren er zijn, welke deadlines gelden in 2026 en hoe je stap voor stap je aangifte indient.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Spanje?
De trigger voor een lokale Spaanse aangifte is dan ook: je slaat voorraad op in Spanje. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon-magazijn, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Spaanse magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Zodra je een Spaans btw-nummer hebt, moet je periodiek een btw-aangifte indienen bij de Agencia Tributaria (AEAT), het Spaanse belastingportaal. Dat geldt ook als je in een bepaalde periode geen omzet in Spanje hebt gedraaid: een zogenaamde nihilaangifte is dan verplicht.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Spaanse consumenten? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het Spaanse btw-tarief. Je kunt die verkopen dan aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in Spanje te registreren en daar aangifte te doen. Zodra je echter voorraad in Spanje ligt, is een lokale Spaanse registratie en aangifte altijd verplicht, ongeacht of je ook van de OSS gebruikmaakt.
Welke aangiftes ken je in Spanje?
In Spanje heb je met een aantal verschillende formulieren te maken. De belangrijkste op een rij:
- Modelo 303 – de periodieke btw-aangifte. Dit is de kern van je btw-verplichting. Je geeft hierin je verschuldigde btw en je aftrekbare voorbelasting op. Afhankelijk van je situatie dien je deze per kwartaal of per maand in.
- Modelo 390 – de jaaropgave btw. Dit is een samenvattend jaaroverzicht van al je btw-transacties over het afgelopen jaar. Je dient dit in januari in over het voorgaande jaar. Let op: ondernemers die onder het SII vallen, zijn vrijgesteld van de Modelo 390.
- Modelo 349 – de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Vergelijkbaar met de Nederlandse ICP-opgaaf. Hierin rapporteer je je intracommunautaire leveringen en verwervingen aan andere btw-geregistreerde bedrijven binnen de EU.
- SII (Suministro Inmediato de Información). Dit is geen los formulier, maar een systeem van (bijna) realtime aanlevering van je facturatiegegevens. Maandaangevers en grote ondernemers zijn verplicht hun btw-boeken digitaal en binnen enkele dagen bij de AEAT aan te leveren.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Periodieke btw-aangifte | Per kwartaal (of maandelijks) | Kwartaal: dag 20 van april, juli, oktober en januari. Maandelijks: dag 30 van de volgende maand | Modelo 303 |
| ICP-opgaaf (intracommunautaire prestaties) | Maandelijks of per kwartaal | Eerste 20 dagen van de volgende maand/kwartaal | Modelo 349 |
| Btw-jaaropgave | Jaarlijks | 1 t/m 30 januari (over voorgaand jaar) | Modelo 390 |
| Realtime aanlevering btw-boeken | Doorlopend (verplicht voor maandaangevers/grote ondernemers) | Binnen 4 werkdagen na uitreiking van de factuur | SII |
Hoe vaak moet je aangifte doen?
De meeste Nederlandse e-commerce ondernemers met een Spaans btw-nummer dienen hun Modelo 303 per kwartaal in. Dat is het standaardregime.
Je moet maandelijks aangifte doen in een aantal situaties. De bekendste is inschrijving in het REDEME (Registro de Devolución Mensual), het register voor maandelijkse btw-teruggaaf. Veel e-commerce ondernemers schrijven zich hiervoor in, omdat ze door importen en inkopen vaak in een teruggaafpositie zitten en niet een heel jaar op hun geld willen wachten. Zit je eenmaal in het REDEME, dan geef je verplicht maandelijks aan én val je automatisch onder het SII.
Daarnaast geven grote ondernemers verplicht maandelijks aan: bedrijven met een omzet boven 6.010.121,04 euro in het voorgaande jaar (de “grandes empresas”), en btw-fiscale eenheden. Ook zij vallen onder het SII.
Kort samengevat:
- Kwartaalaangifte: het standaardregime voor de meeste verkopers.
- Maandaangifte: verplicht bij REDEME-inschrijving, bij een omzet boven 6.010.121,04 euro en voor btw-groepen. Deze groep valt ook onder het SII.
De deadlines voor 2026 op een rij
Voor kwartaalaangevers geldt dat je de Modelo 303 indient in de eerste 20 dagen van de maand ná het kwartaal. Voor het vierde kwartaal heb je iets langer de tijd: tot en met 30 januari.
- Q4 2025: uiterlijk 30 januari 2026
- Q1 2026: uiterlijk 20 april 2026
- Q2 2026: uiterlijk 20 juli 2026
- Q3 2026: uiterlijk 20 oktober 2026
- Q4 2026: uiterlijk 30 januari 2027
Voor maandaangevers geldt dat je de Modelo 303 indient in de eerste 30 dagen van de volgende maand. De aangifte over januari mag je uiterlijk de laatste dag van februari indienen.
De Modelo 390 (jaaropgave over 2025) dien je in tussen 1 en 30 januari 2026. De Modelo 349 volgt in principe hetzelfde ritme als je Modelo 303: maandelijks of per kwartaal, in de eerste 20 dagen na de periode. Je mag de Modelo 349 per kwartaal indienen zolang je intracommunautaire leveringen niet boven de 50.000 euro uitkomen; daarboven word je maandaangever.
Let op: valt een deadline op een zaterdag, zondag of feestdag, dan schuift die op naar de eerstvolgende werkdag. Plan bovendien op tijd, want betalingen via automatische incasso (domiciliación) moeten meestal een paar dagen vóór de uiterste datum zijn ingediend.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
Ben je te laat met indienen of betalen, dan rekent de Agencia Tributaria een toeslag (recargo). Dien je uit eigen beweging te laat in — dus vóórdat de Belastingdienst je aanschrijft — dan geldt het volgende:
- 1% basistoeslag, plus 1% extra voor elke volledige maand vertraging, tot maximaal 12 maanden.
- Ben je meer dan 12 maanden te laat, dan bedraagt de toeslag 15%, plus vertragingsrente (interés de demora) vanaf de dertiende maand.
Betaal je de toeslag en de belastingschuld op tijd na de aanmaning, dan krijg je vaak een korting van 25% op de recargo. Wacht je tot de Belastingdienst je zelf aanschrijft, dan lopen de kosten flink op en kunnen er daarnaast echte boetes (sanciones) volgen. Kortom: te laat is altijd duurder, dus houd je deadlines strak in de gaten.
Stappenplan: zo dien je je Spaanse btw-aangifte in
- Registreer je voor de Spaanse btw. Zodra je voorraad in Spanje hebt, vraag je een Spaans btw-nummer (NIF-IVA) aan bij de Agencia Tributaria. Je hebt hiervoor een digitaal certificaat nodig om online te kunnen inloggen en indienen.
- Bepaal je aangifteritme. Ga je op kwartaalbasis aangeven, of schrijf je je in voor het REDEME zodat je maandelijks aangeeft en sneller je teruggaaf ontvangt? Bij maandaangifte val je ook onder het SII.
- Houd je administratie op orde. Zorg dat je verkoop- en inkoopfacturen, importdocumenten en je Amazon/Bol-transacties compleet en correct zijn. Pas de juiste btw-tarieven toe: 21% (standaard), 10% (verlaagd) en 4% (sterk verlaagd) voor bepaalde producten.
- Lever je gegevens aan via het SII (indien van toepassing). Val je onder het SII, dan stuur je je btw-boeken binnen 4 werkdagen na het uitreiken van een factuur digitaal door naar de AEAT.
- Dien de Modelo 303 in. Log in op het portaal van de Agencia Tributaria, vul je verschuldigde btw en aftrekbare voorbelasting in en dien in vóór de deadline.
- Vergeet de aanvullende aangiftes niet. Dien waar nodig de Modelo 349 (ICP) in en, aan het begin van het jaar, de Modelo 390 (jaaropgave) — tenzij je onder het SII valt en daarvan bent vrijgesteld.
- Betaal op tijd. Reken je een saldo verschuldigd, betaal dan vóór de deadline, bij voorkeur via automatische incasso zodat je niets vergeet.
Aandachtspunt voor 2026: Veri*factu en e-facturatie. Spanje voert een nieuw systeem van gecertificeerde facturatiesoftware in, waarbij facturen realtime of verifieerbaar aan de AEAT worden gekoppeld. De verplichting voor ondernemers wordt gefaseerd ingevoerd: naar verwachting vanaf 1 januari 2027 voor vennootschappen en vanaf 1 juli 2027 voor zelfstandigen. Houd deze ontwikkelingen in de gaten, zeker als je met eigen facturatiesoftware werkt.
OSS of lokale aangifte in Spanje?
De grote vraag voor veel ondernemers: doe ik alles via de OSS in Nederland, of moet ik me lokaal in Spanje registreren? Het antwoord hangt af van je voorraad.
- Geen voorraad in Spanje, alleen verkoop op afstand? Dan reken je de Spaanse btw op je B2C-verkopen af via de OSS-aangifte in Nederland, zodra je boven de EU-drempel van 10.000 euro uitkomt. Je hoeft je dan niet in Spanje te registreren.
- Wél voorraad in Spanje (bijvoorbeeld Amazon FBA)? Dan is een lokaal Spaans btw-nummer en een lokale Modelo 303-aangifte verplicht. De OSS dekt namelijk geen lokale voorraadbewegingen en binnenlandse leveringen in Spanje.
In de praktijk hebben veel e-commerce ondernemers een combinatie van beide: OSS voor hun grensoverschrijdende verkopen én lokale aangiftes in de landen waar hun voorraad ligt. Dat maakt het snel complex. Weet je niet zeker welk regime voor jou geldt, of loop je vast in het Spaanse portaal? Onze btw-specialist Joke helpt je graag om je registratie en aangiftes in Spanje volledig op orde te krijgen, zodat je met een gerust hart kunt blijven verkopen.
