Verkoop je als Nederlandse e-commerce ondernemer aan Britse consumenten, of sla je voorraad op in een Amazon FBA-warehouse in het Verenigd Koninkrijk? Dan krijg je vrijwel zeker te maken met de Britse btw (VAT) en de bijbehorende aangifteplicht bij HMRC. Sinds de Brexit is het VK geen EU-land meer en heeft het een volledig eigen btw-regime: de EU-regels, de intracommunautaire transacties en het One Stop Shop (OSS) systeem gelden hier níet. Je regelt je Britse btw dus altijd rechtstreeks met de Britse belastingdienst, los van je Nederlandse of EU-verplichtingen.
In deze blog leggen we uit wanneer je btw-aangifte moet doen in het VK, welke aangiftes er zijn, hoe vaak je aangifte moet indienen, wat de deadlines zijn in 2026 en welke boetes je riskeert als je te laat bent. Zo weet je precies waar je aan toe bent.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in het Verenigd Koninkrijk?
De trigger voor een Britse VAT-aangifte is: je slaat voorraad op in het Verenigd Koninkrijk. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon FBA-warehouse, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Britse magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Britse consumenten? Hier gelden andere regels dan voor EU-landen. Omdat het VK sinds de Brexit geen EU-lid meer is, kun je Britse btw niet via de One Stop Shop (OSS) in Nederland afdragen — de OSS geldt uitsluitend voor EU-landen. Als niet-gevestigd bedrijf (Non-Established Taxable Person) geldt er bovendien géén drempel: je moet je registreren en Britse btw afdragen bij HMRC vanaf de eerste belaste verkoop. Zodra je voorraad in het VK ligt, is een lokale Britse VAT-registratie en aangifte altijd verplicht.
Dat dit zo anders werkt dan voor EU-landen, heeft alles te maken met de Brexit. Sinds 1 januari 2021 staat het Verenigd Koninkrijk volledig buiten de EU-btw-zone. Het VK heeft een eigen btw-systeem, met eigen tarieven, drempels en aangifteregels die losstaan van de EU. Voor in het VK gevestigde bedrijven geldt sinds april 2024 een registratiedrempel van £90.000 aan belaste omzet per jaar, maar die drempel geldt niet voor buitenlandse verkopers zonder vestiging in het VK.
De Britse standaardtarieven zijn: 20% (standaardtarief, voor de meeste goederen en diensten), 5% (verlaagd tarief, bijvoorbeeld voor kinderautostoeltjes en huishoudelijke energie) en 0% (nultarief, bijvoorbeeld voor de meeste voedingsmiddelen en kinderkleding).
Welke aangiftes ken je in het Verenigd Koninkrijk?
In het VK draait alles om de reguliere VAT Return. Deze dien je verplicht digitaal in via Making Tax Digital (MTD) for VAT. Sinds MTD voor vrijwel alle btw-geregistreerde bedrijven verplicht is, mag je je aangifte niet meer handmatig via een webformulier invoeren: je moet gebruikmaken van software die met de HMRC-systemen kan communiceren en je btw-administratie digitaal bijhouden.
Daarnaast bestaat er voor buitenlandse bedrijven een aparte teruggaafregeling: de VAT refund scheme voor niet-gevestigde bedrijven. Betaal je Britse btw op zakelijke kosten terwijl je in het VK niet btw-geregistreerd bent (en dat ook niet hoeft te zijn)? Dan kun je die btw onder voorwaarden terugvragen. Dit is de Britse tegenhanger van de oude EU-teruggaafprocedures (8e/13e richtlijn), die sinds de Brexit niet meer op het VK van toepassing zijn.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier of portaal |
|---|---|---|---|
| VAT Return (reguliere btw-aangifte) | Per kwartaal (standaard), maandelijks mogelijk | 1 maand + 7 dagen na afloop van de btw-periode | Making Tax Digital (MTD) for VAT, via compatibele software |
| VAT refund scheme (teruggaaf voor niet-gevestigde bedrijven) | Eén keer per jaar (claimjaar loopt 1 juli t/m 30 juni) | Uiterlijk 31 december na afloop van het claimjaar | Formulier VAT65A, in te dienen bij HMRC |
Hoe vaak moet je aangifte doen?
De standaard in het VK is een kwartaalaangifte. Bij je registratie wijst HMRC je een btw-periode (“VAT accounting period”) toe, en je dient dan vier keer per jaar een VAT Return in. De einddata van je kwartalen hoeven niet gelijk te lopen met de kalenderkwartalen; HMRC kan je bijvoorbeeld in een cyclus plaatsen die eindigt op 31 januari, 30 april, 31 juli en 31 oktober.
Wil je vaker aangifte doen, dan kun je kiezen voor een maandelijkse aangifte. Dat is vooral interessant als je structureel btw terugkrijgt (bijvoorbeeld door veel import-btw), want dan ontvang je je teruggaaf sneller. In uitzonderingsgevallen bestaat ook het Annual Accounting Scheme (één jaaraangifte met voorschotten), maar voor de meeste e-commerce ondernemers is de kwartaalaangifte de norm.
De deadlines voor 2026 op een rij
De deadline voor je VAT Return is in het VK helder: je hebt 1 maand en 7 dagen na afloop van je btw-periode de tijd. Deze termijn geldt voor zowel het indienen van de aangifte als het betalen van de verschuldigde btw. Zorg er bovendien voor dat je betaling op tijd op de rekening van HMRC staat; bij een bankoverschrijving moet je rekening houden met verwerkingstijd.
Voor de meest voorkomende kwartaalindeling (kalenderkwartalen) zien de deadlines in 2026 er zo uit:
- Q4 2025 (okt–dec 2025): uiterlijk 7 februari 2026
- Q1 2026 (jan–mrt 2026): uiterlijk 7 mei 2026
- Q2 2026 (apr–jun 2026): uiterlijk 7 augustus 2026
- Q3 2026 (jul–sep 2026): uiterlijk 7 november 2026
- Q4 2026 (okt–dec 2026): uiterlijk 7 februari 2027
Let op: dien je maandelijks in, of heeft HMRC je een afwijkende btw-periode toegewezen, dan gelden andere data. Je exacte deadlines vind je altijd terug in je HMRC-account.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
Het VK werkt sinds 2023 met een puntensysteem voor te laat ingediende aangiftes, gecombineerd met aparte boetes en rente voor te late betaling.
Late submission penalty points (te laat indienen). Voor elke te laat ingediende VAT Return krijg je een strafpunt. Zodra je een drempel bereikt, volgt een boete van £200 – en daarna voor elke volgende te late aangifte opnieuw £200. De drempels hangen af van je aangiftefrequentie: maandelijkse aangifte 5 punten, kwartaalaangifte 4 punten, jaaraangifte 2 punten. Punten vervallen na verloop van tijd als je weer een periode alles op tijd indient.
Late payment penalties (te laat betalen). Sinds de wijziging van april 2025 zijn de percentages verhoogd. Betaal je binnen 15 dagen na de deadline, dan krijg je geen boete. Daarna geldt: vanaf dag 15 een eerste boete van 3% van het openstaande btw-bedrag; vanaf dag 30 nog eens 3% erbovenop; vanaf dag 31 een tweede boete die dagelijks oploopt tegen een jaarrente van 10% tot je het volledige bedrag hebt betaald.
Rente. Bovenop deze boetes rekent HMRC rente over te laat betaalde btw: de Bank of England-basisrente + 4%. Zeker als aandachtspunt voor 2026: de combinatie van hogere boetepercentages én hogere rente maakt te laat betalen fors duurder dan een paar jaar geleden.
Stappenplan: zo dien je je Britse btw-aangifte in
- Registreer je voor btw bij HMRC. Vraag een Brits btw-nummer (VAT Registration Number) aan. Als niet-gevestigd bedrijf doe je dit vanaf je eerste belaste verkoop, zonder drempel.
- Kies MTD-compatibele software. Making Tax Digital verplicht je om je btw-administratie digitaal bij te houden en je aangifte via goedgekeurde software in te dienen.
- Houd je administratie digitaal bij. Registreer al je verkopen, inkopen en import-btw digitaal en zorg voor een sluitende koppeling (“digital links”) tussen je systemen.
- Bereken je btw per periode. Bepaal de verschuldigde btw over je verkopen, verminderd met de aftrekbare (import-)btw op je kosten.
- Dien je VAT Return op tijd in en betaal. Houd de deadline van 1 maand + 7 dagen aan voor zowel aangifte als betaling.
- Bewaar je gegevens. In het VK moet je je btw-administratie in principe zes jaar bewaren.
Heb je een Britse btw-registratie nodig?
Omdat het VK geen EU-land meer is, kun je je Britse btw niet via de One Stop Shop (OSS) regelen. De OSS is uitsluitend bedoeld voor afstandsverkopen binnen de EU – het Verenigd Koninkrijk valt daar sinds de Brexit volledig buiten. Je kunt Britse btw dus nooit via je Nederlandse OSS-aangifte afdragen; een lokale Britse registratie is de enige route.
Je hebt een Britse btw-registratie in elk geval nodig als:
- je voorraad opslaat in het VK, bijvoorbeeld in een Amazon FBA-warehouse (dan geldt de nul-drempel voor niet-gevestigde bedrijven en registreer je je vanaf de eerste verkoop);
- je rechtstreeks aan Britse consumenten verkoopt en zelf verantwoordelijk bent voor de btw;
- je verkoopt via een online marketplace en de deemed supplier-regels niet alle situaties afdekken.
Die laatste is belangrijk: bij bepaalde verkopen wordt het marketplace-platform (zoals Amazon) aangemerkt als deemed supplier en draagt het platform de btw af. Maar dit betekent niet dat je nooit zelf hoeft te registreren – vaak moet je nog steeds een Brits btw-nummer hebben, ook al draagt de marketplace de btw af.
De regels rond drempels, marketplaces en deemed supplier zijn behoorlijk complex. Twijfel je of je je in het VK moet registreren, of hoe de marketplace-regels op jouw situatie van toepassing zijn? Onze btw-specialist Joke helpt je graag om het in één keer goed in te richten.
