Wanneer je je btw-nummer aanvraagt, heeft niet alleen invloed op wanneer je je producten kunt verkopen. Het heeft namelijk ook een grote invloed op je fiscale verplichtingen. Heb je toch producten verkocht in een bepaald land vóórdat je het btw-nummer binnen had? Dan kan het wel eens complex worden. Als internationaal verkopende, Europese ondernemer is het goed om te weten hoe de regels voor registraties en aangiftes met terugwerkende kracht in elkaar zitten. Dat is waar we het in dit artikel over gaan hebben.
Wanneer doe je een btw-registratie met terugwerkende kracht?
Een btw-registratie met terugwerkende kracht is nodig wanneer een bedrijf goederen in een bepaald land verkoopt, voordat het voor btw is geregistreerd. De standaardprocedure is anders: die begint pas nadat het registratieproces is afgerond. Het doel van een registratie met terugwerkende kracht is dus btw-verplichtingen afstemmen met het daadwerkelijke begin van commerciële activiteiten/verkoop.
Land-specifieke Regelgeving
De aanpak van terugwerkende btw-registratie varieert per EU-land, met ieder eigen regels en voorwaarden. Hieronder volgt een beknopt overzicht.
- Oostenrijk: hier is een registratie met terugwerkende kracht niet mogelijk; de registratiedatum is de dag van documentindiening. Oostenrijk staat echter wel terugwerkende btw-aangiften toe, met mogelijk boetes voor te late aangiften.
- Duitsland: Ook Duitsland staat geen terugwerkende registratie toe; de registratiedatum moet overeenkomen met de indiening van documenten. Bedrijven kunnen echter wel terugwerkende btw-aangiften indienen, met aandacht voor mogelijke boetes voor te late indiening.
- Verenigd Koninkrijk: Het VK is flexibeler en staat terugwerkende registraties toe mits er bewijs van verkoop is, zoals facturen en btw-rapporten.
- Spanje: Terugwerkende registratie is mogelijk in Spanje, maar houd rekening met de boetes, waaronder 1% van de verschuldigde btw per maand vertraging voor kwartaalaangiften en andere vaste boetes.
- Polen: Terugwerkende registratie is toegestaan als economische activiteit in Polen kan worden aangetoond, hoewel beperkingen gelden bij overgang van een andere belastingagent.
- Nederland en Duitsland: Net als in Oostenrijk zijn terugwerkende registraties niet toegestaan, maar zijn terugwerkende btw-aangiften wel mogelijk.
- Italië: Italië staat terugwerkende registraties toe op basis van specifieke deadlines en voorwaarden, met een duidelijk onderscheid tussen periodes voor en na 15 april.
- Frankrijk en België: Beide landen staan terugwerkende btw-registraties toe.
- Tsjechië: Terugwerkende registraties zijn mogelijk met voldoende bewijs van verkoop.
Het Belang van Tijdige Aangiften
Terugwerkende btw-aangiften zijn essentieel als de verkoop begon vóór de btw-registratie. Hoewel dit in alle besproken landen mogelijk is, is het van cruciaal belang om tijdig te handelen om boetes te voorkomen.
Elk land heeft unieke regelgeving en potentiële boetes voor te late aangiften, waarvan bedrijven zich bewust moeten zijn om naleving te waarborgen en boetes te minimaliseren.
Conclusie
Voor bedrijven die actief zijn in Europa is inzicht in de nuances van terugwerkende btw-registraties en -aangiften cruciaal. De regels verschillen per land, en goed geïnformeerd blijven is de sleutel tot het waarborgen van naleving en het minimaliseren van onnodige boetes. Het is aan te raden professioneel advies in te winnen om deze complexiteiten effectief te navigeren.
Voor meer informatie en assistentie bij btw-naleving en belastingzaken is deskundig advies raadzaam om bedrijven te helpen de complexiteit van de btw-regelgeving in Europa efficiënt te beheren.