Inzicht in btw in Oostenrijk: Alles wat je moet weten over Oostenrijkse btw-tarieven
Verkoop je aan klanten in Oostenrijk? Dan krijg je te maken met de Oostenrijkse btw (Mehrwertsteuer of MwSt). Net als in andere EU-landen zijn er verschillende btw-tarieven afhankelijk van het type product of dienst. De standaardtarieven worden bepaald door de Oostenrijkse belastingdienst (Bundesministerium für Finanzen) en zijn van toepassing op zowel lokale als buitenlandse verkopers.
In deze gids lees je alles over de actuele tarieven, wanneer je je moet registreren voor de Oostenrijkse btw en hoe de aangifte werkt.
Btw-tarieven Oostenrijk 2024
In Oostenrijk geldt het standaardtarief van 20%. Daarnaast zijn er verlaagde tarieven van 13% en 10%, afhankelijk van het type product of dienst.
Hieronder een handig overzicht van de belangrijkste tarieven:
| Tarief | Type | Gedekte goederen of diensten |
|---|---|---|
| 20% | Standaard btw-tarief | De meeste goederen en diensten, inclusief alle artikelen die hieronder niet specifiek worden genoemd. |
| 10% | Verlaagd btw-tarief | Kruidenierswaren, farmaceutische producten, boeken, kranten, personenvervoer, hotelaccommodatie en bepaalde culturele diensten. |
| 13% | Intermediair btw-tarief | Bepaalde goederen en vrijetijdsdiensten zoals planten, dierentuinen en bioscopen. |
| 0% | Nultarief | Niet van toepassing in Oostenrijk omdat alle goederen en diensten onderworpen zijn aan een btw-tarief, hoewel bepaalde diensten met betrekking tot internationaal en intracommunautair vervoer zijn vrijgesteld. |
Oostenrijkse btw-naleving
Zodra je als bedrijf verkoopdrempels overschrijdt of je je vrijwillig registreert voor btw in Oostenrijk, moet je je houden aan de lokale btw-regels. Dat betekent btw-aangifte doen, facturen opstellen volgens de Oostenrijkse eisen en natuurlijk: op tijd betalen.
Hoe registreer ik me voor btw in Oostenrijk?
Ga je verkopen aan klanten in Oostenrijk? Dan heb je in veel gevallen een Oostenrijks btw-nummer nodig.
Aanvraag indienen: Stuur een btw-registratieaanvraag naar het Oostenrijkse belastingkantoor, wat vaak online kan via FinanzOnline, het Oostenrijkse online belastingportaal.
Documentatievereisten:
Je hebt de volgende documenten nodig:
Bewijs van economische activiteit
Statuten van je onderneming
Uittreksel KvK
Identificatie van de vertegenwoordiger (indien van toepassing)
Een lokale vertegenwoordiger is vaak verplicht voor buitenlandse bedrijven zonder vestiging in Oostenrijk.
Oostenrijkse btw-aangifte
Na je registratie moet je periodiek btw-aangifte doen. Hoe vaak? Dat hangt af van je omzet.
Maandelijks bij een jaarlijkse omzet boven de €100.000
Per kwartaal bij omzet tussen de €30.000 en €100.000
Jaarlijks als je onder de €30.000 blijft
Let op: ook zonder omzet moet je soms een ‘nul-aangifte’ doen!
Btw-aangifte indienen
Je dient je btw-aangifte online in via FinanzOnline, het digitale portaal van de Oostenrijkse belastingdienst. Daar regel je alles: van btw-aangiften tot betaling en eventuele correcties.
Doe dit op tijd, want te laat indienen = boete. En daar zit je als ondernemer niet op te wachten.
Btw-gerelateerde boetes in Oostenrijk
Niet op tijd betalen of je aangifte vergeten? Dat kan flink in de papieren lopen. Hieronder een overzicht van de meest voorkomende boetes:
| Type overtreding | Straf Beschrijving | Boete / Strafbereik |
|---|---|---|
| Te laat indienen | Het niet indienen van een btw-aangifte binnen de deadline. | Boetes kunnen een percentage van de verschuldigde btw zijn, met een vast minimumbedrag. |
| Te late betaling | Te late betaling van btw. | Over de te laat betaalde bedragen wordt rente berekend vanaf de vervaldatum tot de betaling is verricht. |
| Fouten in aangifte | Onnauwkeurigheden of onvolledige informatie op btw-aangiften. | Boetes zijn afhankelijk van de aard en de impact van de fout, en mogelijk te weinig betaalde belasting. |
| Niet-naleving van registratie | De btw niet registreren wanneer dat vereist is. | De gevolgen kunnen bestaan uit btw-heffingen met terugwerkende kracht, rente en andere boetes. |
| Ontoereikende administratie | Ontoereikende btw-administratie of facturen. | Boetes worden vastgesteld op basis van de ernst en het potentiële belastingverlies als gevolg van een ontoereikende administratie. |
De details van deze boetes kunnen veranderen en het is het beste om de huidige regelgeving te controleren bij de Oostenrijkse belastingdienst of advies in te winnen bij een belastingadviseur.
Het is belangrijk voor entiteiten die actief zijn in Oostenrijk om de btw-registratiedrempels te begrijpen:
- Voor lokale bedrijven: Verplichte btw-registratie bij een jaaromzet van meer dan € 35.000.
- Voor in de EU gevestigde bedrijven: Moeten zich registreren voor btw bij belastbare verkoop in Oostenrijk, ongeacht de omzet.
- Voor niet in de EU gevestigde bedrijven: Verplichte btw-registratie bij belastbare verkoop, vaak met de noodzaak van een fiscaal vertegenwoordiger.
Blijf op de hoogte van wijzigingen in btw-drempels en regelgeving door de meest recente informatie van de Oostenrijkse belastingdienst te raadplegen of een belastingprofessional te raadplegen die goed op de hoogte is van de Oostenrijkse btw-wetgeving.
