ICP-aangifte Nederland voor e-commerce: waarom een juiste opgave cruciaal is
Wanneer je als e-commerce ondernemer binnen de EU verkoopt, krijg je al snel te maken met de ICP-aangifte (opgaaf intracommunautaire prestaties). Zeker als je voorraad verplaatst tussen EU-landen of gebruikmaakt van Amazon Pan-EU, is het belangrijk om te begrijpen wat er precies in de ICP hoort, en wat vaak misgaat.
Wat is een ICP-aangifte?
De ICP-aangifte is een aparte opgave naast de btw-aangifte waarin je vermeldt welke intracommunautaire leveringen (ICL) en intracommunautaire diensten je hebt verricht aan btw-plichtige ondernemers in andere EU-landen.
Kort gezegd: lever je goederen of diensten aan een bedrijf met een geldig btw-nummer in een ander EU-land? Dan meld je die levering in de ICP.
De ICP dient als controlemiddel binnen de EU: de Belastingdienst koppelt jouw opgave aan de verwervingen (ICA’s) die je afnemers in hun eigen land rapporteren. Zo kan worden gecontroleerd of de btw juist is toegepast en of transacties matchen.
Het verschil tussen leveringen en verwervingen
Bij intracommunautaire transacties onderscheiden we twee kanten:
- Intracommunautaire levering (ICL): een levering van goederen naar een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land. Deze levering is in Nederland belast met 0% btw, maar in het land waar de btw naar verlegd wordt vaak niet.
- Intracommunautaire verwerving (ICV of ICA): de ontvangst van goederen uit een ander EU-land. De btw hierover is verschuldigd in het land van aankomst.
Bij een verkoop aan een buitenlandse klant geef je dus een ICL op in Nederland. Bij de ontvangst van goederen uit een ander EU-land geef je een ICV op in dat andere land, of in Nederland, als dat het land van aankomst is.
Goederenverplaatsing tussen eigen voorraadlocaties
Een vaak vergeten onderdeel is de verplaatsing van eigen goederen binnen de EU.
Verplaats je voorraad van Nederland naar Duitsland, bijvoorbeeld naar een Amazon-fulfilmentcentrum (Pan-EU), dan is er geen verkoop aan een klant. Toch ontstaat er wél een fiscale gebeurtenis:
- Vanuit Nederland wordt dat gezien als een fictieve intracommunautaire levering (ICL).
- In Duitsland wordt dat gezien als een intracommunautaire verwerving (ICV).
Met andere woorden: de goederen “verlaten” Nederland en “komen aan” in Duitsland, ook al blijft de eigenaar dezelfde. Volgens de btw-regels moeten beide transacties worden opgenomen in de respectieve btw-aangiftes en ICP-opgaven.
Praktijkvoorbeeld: Amazon Pan-EU
Stel, een Nederlands bedrijf verkoopt via Amazon en heeft het Pan-EU-programma geactiveerd.
Amazon verplaatst automatisch voorraad van Nederland naar magazijnen in Duitsland om sneller te kunnen leveren aan klanten.
In dat geval gebeurt het volgende:
- In Nederland moet de ondernemer een intracommunautaire levering (ICL) aangeven van zijn eigen goederen naar Duitsland. Deze hoort ook in de ICP-aangifte Nederland.
- In Duitsland neemt Staxxer deze verplaatsing op als intracommunautaire verwerving (ICV) in de Duitse btw-aangifte van de klant.
Zo ontstaat een sluitende administratieve keten: de ICL in Nederland moet overeenkomen met de ICV in Duitsland. De Europese belastingdiensten gebruiken deze match om transacties te controleren.
Veelgemaakte fouten door ondernemers
Wat in de praktijk vaak misgaat, is dat ondernemers wel de buitenlandse btw-aangifte laten verzorgen (bijvoorbeeld in Duitsland), maar vergeten om de bijbehorende ICL in Nederland aan te geven.
Bij Staxxer zien we dat regelmatig: wij nemen in Duitsland de verwerving netjes mee, maar de Nederlandse levering ontbreekt in de ICP van de klant.
Dat leidt tot een onevenwichtige administratie:
in Duitsland is een verwerving geregistreerd, maar in Nederland ontbreekt de bijbehorende levering. Bij controles kan dat vragen oproepen of zelfs correcties of boetes opleveren.
Waarom het belangrijk is om de ICP juist in te vullen
Een correcte ICP-aangifte zorgt voor:
- Consistente btw-administratie tussen landen
- Voorkoming van mismatches tussen ICL’s en ICV’s
- Minder kans op vragen of correcties van de Belastingdienst of buitenlandse autoriteiten
- Inzicht in internationale omzetstromen
Bovendien is de ICP een verplichting die losstaat van de btw-aangifte: vergeet je de ICP in te dienen, dan kan de Belastingdienst een boete opleggen, ook als de btw zelf verder klopt.
Met My Staxxer is deze aangifte een stuk eenvoudiger
Alle transacties worden automatisch ingeladen, waardoor je direct een compleet overzicht hebt van wat je in Nederland in je ICP-aangifte moet opnemen.
Laat je je volledige boekhouding door ons verzorgen? Dan nemen wij ook de ICP-aangifte volledig uit handen, jij hoeft je daar geen zorgen meer over te maken.
Samenvatting
De ICP-aangifte Nederland is méér dan een formaliteit.
Ook wanneer je eigen voorraad verplaatst binnen de EU, bijvoorbeeld via Amazon Pan-EU, moet je die goederenbeweging als intracommunautaire levering opnemen. Zo sluit je Nederlandse aangifte aan op de buitenlandse verwerving en voorkom je dat Staxxer in het buitenland iets aangeeft wat in Nederland ontbreekt.
Controleer dus regelmatig of jouw ICP-opgave alle relevante leveringen bevat, inclusief de interne verplaatsingen. Een juiste match tussen landen voorkomt veel administratieve ruis en houdt je btw-administratie sluitend.
