De stap van eenmanszaak naar bv is voor veel e-commerce ondernemers een logische en slimme zet. Je webshop draait goed, de omzet groeit en fiscaal gezien wordt een bv steeds aantrekkelijker. Maar in de drukte van notarisafspraken, KVK-inschrijvingen en nieuwe bankrekeningen wordt btw vaak vergeten of te laat opgepakt.
Want nee, het is helaas niet zo simpel als even een nieuw btw-nummer aanvragen. Zeker niet als je als webshop actief bent in meerdere EU-landen.
Dit zijn de vier btw-zaken waar je als e-commerce ondernemer aan moet denken bij de overgang naar een bv.
1. Inbreng van je voorraad
Je brengt bij de oprichting van je bv waarschijnlijk je voorraad in. Dat klinkt als een administratieve stap maar fiscaal gezien kan dit worden gezien als een btw-belaste levering van je eenmanszaak aan je nieuwe bv.
Gelukkig biedt artikel 37d van de Wet op de Omzetbelasting hier een uitkomst. Met de juiste toepassing van dit artikel kun je de inbreng btw-vrij laten plaatsvinden maar dit moet je vooraf goed regelen samen met je belastingadviseur.
Wacht je te lang met nadenken over dit punt dan kan de Belastingdienst alsnog btw heffen over de ingebrachte voorraad.
2. Je OSS-registratie
Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen en ben je geregistreerd voor de One Stop Shop? Dan is die registratie gekoppeld aan jouw eenmanszaak en niet aan je nieuwe bv.
Dat betekent dat de OSS-registratie niet automatisch mee overgaat. Je moet deze opnieuw aanvragen op naam van je bv. Doe je dat niet dan doe je feitelijk geen btw-aangifte meer voor je buitenlandse verkopen. Dat levert in het beste geval een achterstand op en in het slechtste geval boetes.
Meer weten over hoe de OSS werkt? Lees de uitleg van Staxxer over de One Stop Shop-aangifte.
3. Buitenlandse btw-registraties
Sta je als eenmanszaak geregistreerd voor btw in een of meerdere EU-landen omdat je voorraad ligt in een Duits of Frans Amazon-fulfillmentcenter? Dan staan die registraties op naam van jouw eenmanszaak.
Bij de overgang naar een bv moeten al die buitenlandse btw-registraties worden overgezet of opnieuw aangevraagd op naam van je nieuwe rechtsvorm. Vergeet je een land dan loop je het risico op boetes, gemiste teruggaven of problemen met de lokale Belastingdienst.
Staxxer helpt bij het aanvragen en beheren van btw-registraties in alle EU-landen.
4. Je marketplace-accounts
Dit is het punt dat in de praktijk het vaakst misgaat. Je accounts op Bol.com, Amazon en andere platformen zijn gekoppeld aan het btw-nummer en de juridische entiteit van je eenmanszaak. Na de omzetting naar een bv moeten die gegevens worden bijgewerkt.
Doe je dit niet op tijd dan kunnen uitbetalingen worden geblokkeerd of worden er btw-afdrachten gedaan op naam van een entiteit die fiscaal niet meer actief is. Zorg dus dat je dit meeneemt in je stappenplan bij voorkeur voor of direct na de juridische oprichting.
Korte checklist: btw bij omzetting naar bv
- Regel de inbreng van je voorraad vooraf en toets of artikel 37d van toepassing is
- Vraag een nieuwe OSS-registratie aan op naam van je bv
- Zet buitenlandse btw-registraties over naar je nieuwe rechtsvorm
- Werk je marketplace-accounts bij met je nieuwe btw-nummer en juridische entiteit
Plan het op tijd
De btw-kant van de bv-oprichting wordt te vaak als nawerk gezien. In werkelijkheid zijn sommige stappen zoals de inbreng van voorraad iets wat je voorafgaand aan de oprichting goed moet hebben geregeld.
Twijfel je over de volgorde of heb je vragen over wat dit voor jouw specifieke situatie betekent? Joke denkt graag met je mee.
