Verkoop je via Amazon FBA of je eigen webshop en sla je voorraad op in Oostenrijk? Dan krijg je te maken met de btw aangifte Oostenrijk 2026. De Oostenrijkse regels zijn strak en de deadlines lopen anders dan in Nederland. In dit artikel zetten we op een rij wanneer je aangifte moet doen, hoe vaak dat gebeurt, welke deadlines in 2026 gelden en welke stappen je precies zet. Zo weet je wat er van je verwacht wordt en voorkom je boetes.
Wanneer moet je btw-aangifte doen in Oostenrijk?
De trigger voor een lokale Oostenrijkse aangifte is dan ook: je slaat voorraad op in Oostenrijk. Dat kan doordat je zelf producten opslaat in een eigen fulfilmentlocatie of een Amazon-magazijn, maar ook doordat je gebruikmaakt van Amazon FBA, waarbij Amazon jouw producten in Oostenrijkse magazijnen op kan slaan en vanuit daar verzendt.
Verkoop je vanuit Nederland op afstand aan Oostenrijkse consumenten? Dan speelt de EU-drempel van 10.000 euro. Kom je boven die drempel uit, dan reken je het Oostenrijkse btw-tarief. Je kunt die verkopen dan aangeven via de One Stop Shop (OSS) in Nederland, maar je mag er ook voor kiezen om je lokaal in Oostenrijk te registreren en daar aangifte te doen. Zodra je echter voorraad in Oostenrijk ligt, is een lokale Oostenrijkse registratie en aangifte altijd verplicht, ongeacht of je ook van de OSS gebruikmaakt.
Welke aangiftes ken je in Oostenrijk?
Heb je eenmaal een Oostenrijks btw-nummer, dan krijg je te maken met een aantal verschillende aangiftes. Alles verloopt digitaal via FinanzOnline, het portaal van het Oostenrijkse ministerie van Financiën (Bundesministerium für Finanzen).
- Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) de voorlopige btw-aangifte (formulier U30). Hierin geef je per maand of per kwartaal je omzet, verschuldigde btw en voorbelasting op. Op basis hiervan betaal je de btw die je verschuldigd bent.
- Umsatzsteuerklärung (U1) de jaarlijkse btw-aangifte. Dit is de definitieve afrekening over het hele kalenderjaar, waarin alle voorlopige aangiftes worden samengevat en gecorrigeerd.
- Zusammenfassende Meldung (ZM) de opgaaf intracommunautaire prestaties. Deze dien je in als je goederen intracommunautair levert aan btw-plichtige afnemers in andere EU-landen (bijvoorbeeld bij verplaatsingen van voorraad tussen FBA-magazijnen). Vergelijkbaar met de Nederlandse Opgaaf ICP.
Overzicht: welke aangifte, hoe vaak en welk formulier?
| Aangifte | Hoe vaak? | Deadline | Formulier |
|---|---|---|---|
| Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) – voorlopige btw-aangifte | Maandelijks of per kwartaal | Uiterlijk de 15e van de tweede maand na het tijdvak | U30 |
| Umsatzsteuerklärung – jaaraangifte btw | Jaarlijks | Elektronisch doorgaans 30 juni van het volgende jaar | U1 |
| Zusammenfassende Meldung (ZM) – opgaaf IC-prestaties | Maandelijks of per kwartaal | Einde van de volgende maand | ZM |
Hoe vaak moet je aangifte doen?
Hoe vaak je de UVA indient, hangt af van je jaaromzet:
- Jaaromzet boven 100.000 euro: je doet maandelijks aangifte. Het tijdvak is dan een kalendermaand.
- Jaaromzet tot en met 100.000 euro: je mag per kwartaal aangifte doen. Vrijwillig maandelijks aangeven mag altijd, handig als je structureel btw terugkrijgt.
De frequentie van de Zusammenfassende Meldung (ZM) volgt dezelfde logica: bij een jaaromzet boven 100.000 euro dien je de ZM maandelijks in, daaronder per kwartaal. De Umsatzsteuerklärung (U1) is altijd een jaarlijkse aangifte, ongeacht je omzet.
De geldende btw-tarieven in Oostenrijk zijn: 20% (standaardtarief), 13% (verlaagd tarief, bijvoorbeeld voor bepaalde culturele producten, planten en levende dieren) en 10% (verlaagd tarief, onder meer voor levensmiddelen, boeken en logies). Reken voor de meeste e-commerceproducten met het standaardtarief van 20%.
De deadlines voor 2026 op een rij
Zet de volgende termijnen in je agenda:
- UVA (voorlopige aangifte): uiterlijk de 15e dag van de tweede maand die volgt op het aangiftetijdvak. Voorbeeld: de aangifte over januari 2026 moet uiterlijk 15 maart 2026 binnen zijn; over het eerste kwartaal 2026 uiterlijk 15 mei 2026. De verschuldigde btw moet op dezelfde datum betaald zijn.
- ZM (opgaaf IC-prestaties): uiterlijk het einde van de volgende maand. Voorbeeld: de ZM over maart 2026 moet uiterlijk 30 april 2026 binnen zijn. Let op: dit is dus eerder dan de UVA over dezelfde periode.
- Umsatzsteuerklärung (jaaraangifte) over 2025: bij elektronische indiening via FinanzOnline doorgaans uiterlijk 30 juni 2026. Op papier geldt een kortere termijn (30 april), maar elektronisch indienen is voor de meeste ondernemers verplicht.
Aandachtspunt voor 2026: de Oostenrijkse Kleinunternehmergrenze (kleineondernemersregeling) is per 2025 verhoogd naar 55.000 euro netto jaaromzet. Voor Nederlandse FBA-verkopers met voorraad in Oostenrijk is deze vrijstelling in de praktijk meestal niet van toepassing. Controleer je situatie dus goed voordat je op een vrijstelling rekent.
Wat gebeurt er als je te laat bent?
Oostenrijk hanteert twee belangrijke sancties bij te late aangifte of betaling:
- Verspätungszuschlag (toeslag wegens te late aangifte): de Finanzamt kan een toeslag opleggen van maximaal 10% van het verschuldigde btw-bedrag als je je aangifte te laat of niet indient. De hoogte is afhankelijk van de mate van verzuim.
- Säumniszuschlag (toeslag wegens te late betaling): betaal je de verschuldigde btw te laat, dan volgt een eerste toeslag van 2% van het openstaande bedrag. Blijft de betaling langer uit, dan kunnen aanvullende toeslagen (telkens 1%) volgen.
Naast deze toeslagen loop je het risico op rente en, bij structureel verzuim, op een schatting van je omzet door de Finanzamt. Op tijd en correct indienen bespaart dus niet alleen geld, maar ook een hoop gedoe.
Stappenplan: zo dien je je Oostenrijkse btw-aangifte in
- Bepaal of je btw-plichtig bent. Ligt er voorraad in Oostenrijk (FBA/magazijn) of lever je lokaal? Dan heb je een Oostenrijks btw-nummer nodig. Verkoop je alleen op afstand onder de OSS? Dan niet.
- Vraag een Oostenrijks btw-nummer aan. Registreer je bij de Oostenrijkse Finanzamt. Reken op de nodige documentatie en doorlooptijd.
- Krijg toegang tot FinanzOnline. Alle aangiftes lopen via dit portaal; zorg dat je (of je fiscaal vertegenwoordiger) toegang hebt.
- Bepaal je aangiftefrequentie. Onder of boven de 100.000 euro jaaromzet? Dat bepaalt maandelijks of per kwartaal.
- Dien je UVA op tijd in en betaal. Uiterlijk de 15e van de tweede maand na het tijdvak.
- Vergeet de ZM niet bij intracommunautaire leveringen en voorraadverplaatsingen tussen EU-magazijnen.
- Sluit het jaar af met de Umsatzsteuerklärung (U1), elektronisch doorgaans vóór 30 juni.
OSS of lokale aangifte in Oostenrijk?
De kernvraag is simpel: waar ligt je voorraad?
- Voorraad in Oostenrijk (FBA/magazijn): je hebt een lokaal Oostenrijks btw-nummer en lokale aangiftes (UVA, U1, eventueel ZM) nodig. De OSS dekt dit niet, want het gaat om binnenlandse leveringen vanuit Oostenrijk.
- Alleen afstandsverkoop vanuit Nederland aan Oostenrijkse consumenten: boven de EU-drempel van 10.000 euro reken je Oostenrijkse btw, maar geef je die aan via de One Stop Shop in Nederland. Één aangifte, geen buitenlands btw-nummer.
In de praktijk combineren veel verkopers beide: OSS voor hun grensoverschrijdende B2C-verkopen én een lokaal btw-nummer voor de landen waar hun voorraad ligt. Twijfel je welke route voor jou geldt? Onze btw-specialist Joke helpt je graag om je situatie in kaart te brengen en je Oostenrijkse btw-verplichtingen volledig en foutloos te regelen, zodat jij je kunt richten op verkopen.
