Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ihre Mehrwertsteuerproblematik

Intrawatten? Ein schwieriges Wort, da sind wir uns einig. Innergemeinschaftliche Lieferungen können schnell zu einem Teil Ihrer internationalen Geschäftswelt werden. Was genau sich dahinter verbirgt und was Sie als Unternehmer damit tun sollten, erfahren Sie hier!

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Eine innergemeinschaftliche Lieferung ist eine Lieferung, bei der Sie Waren an einen anderen Unternehmer in einem anderen EU-Land liefern. Diese Lieferung wird mit 0 % Mehrwertsteuer besteuert: Die Mehrwertsteuer wird an den Kunden übertragen. Für die Person, die Ihre Waren kauft, ist dies ein innergemeinschaftlicher Erwerb (in dem EU-Land, in das die Waren geliefert werden). Er muss in diesem Land Mehrwertsteuer zahlen: Der Kunde berechnet und zahlt die Mehrwertsteuer gemäß den in diesem Land geltenden Regeln. Auf der Rechnung einer OGA geben Sie immer Ihre niederländische Mehrwertsteuernummer und die ausländische Mehrwertsteuernummer Ihres Kunden an.

Wenn also die folgenden beiden Voraussetzungen erfüllt sind, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung:

1. 1. Sie liefern die Ware in ein anderes EU-Land. Das sollten Sie mit Ihren Dokumenten nachweisen können. Behalten Sie diese also gut im Auge! Sie können zum Beispiel Auftragsbestätigungen, Bestellformulare und Transportdokumente verwenden.
   2. Der Käufer Ihrer Waren muss ebenfalls Unternehmer sein. Ihr Kunde muss eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus einem anderen Land besitzen oder erhalten können.

Verkaufen Sie an Privatkunden? Es liegt daher keine innergemeinschaftliche Lieferung vor. Wenn Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, handelt es sich nicht um einen ICD und der Nullsatz kann nicht erhoben werden. Sie müssen die Umsatzsteuer dann selbst berechnen, deklarieren und abführen.

Sie möchten Ihre Ware an ein anderes Unternehmen in der EU verbringen? Auch das gilt als innergemeinschaftliche Lieferung! Auch in dem Land, in das die Ware verbracht wird, gilt es als innergemeinschaftlicher Erwerb.

• Beispiel: Sie importieren Waren aus China in die Niederlande. Anschließend möchten Sie diese Waren zu Ihrem anderen Unternehmen in Deutschland bringen. Nach dem Import aus China führen Sie daher eine ICL nach Deutschland durch. Sie verarbeiten diese Lieferung in Ihrer niederländischen Steuererklärung. Auf diese Weise ist die beim Import gezahlte Mehrwertsteuer wieder abzugsfähig.

Was ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb?

Es ist wirklich sinnvoll, die andere Seite eines ICL zu betrachten. Es handelt sich um einen innergemeinschaftlichen Erwerb, wenn Sie Waren aus einem anderen EU-Land erhalten und der Absender ebenfalls Unternehmer ist. Die Lieferung unterliegt für den Verkäufer im Herkunftsland einer Mehrwertsteuer von 0 %. Der Nullsatz gilt jedoch nicht für einen ICV: Ein Erwerb wird mit niederländischer Mehrwertsteuer besteuert (wenn die Lieferung in den Niederlanden eintrifft). Wenn die Waren in einem anderen EU-Land gekauft werden, wird die Mehrwertsteuer gemäß den dortigen Regeln erhoben.

Wenn Sie ein in den Niederlanden ansässiger Unternehmer sind und Waren von einem Unternehmer kaufen, der Waren von einem EU-Land A in ein EU-Land B transportiert, kann dies in den Niederlanden als innergemeinschaftlicher Erwerb gelten. Dies ist der Fall, wenn:

1. 1. Sie haben beim Kauf Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben;
   2. Sie können nicht nachweisen, dass die Mehrwertsteuer im Ankunftsland der Waren bezahlt wurde.

• Beispiel : Sie versenden Waren von Ihrem niederländischen Unternehmen an Ihr Unternehmen in Deutschland. Für Ihr Unternehmen in Deutschland gilt dies als innergemeinschaftlicher Erwerb.

Sie möchten prüfen, ob ein ICV vorliegt? Das Finanzamt hält hierfür ein praktisches
Tool bereit.

Registrierung innergemeinschaftlicher Lieferungen

Alle Ihre innergemeinschaftlichen Lieferungen müssen in Ihrer Mehrwertsteuererklärung angegeben werden, aber Sie müssen Ihre innergemeinschaftlichen Lieferungen (ICP) auch den Steuerbehörden melden. Dies kann über eine „innergemeinschaftliche Liefererklärung“ erfolgen. Sie finden diese, indem Sie sich über Meine Steuern anmelden . Für diese Erklärung benötigen Sie die Mehrwertsteuernummer aller Ihrer Kunden und eine Bescheinigung, aus der der Gesamtbetrag der OGA für jeden Kunden hervorgeht. Sie können innerhalb von zwei Monaten nach Ende eines Zeitraums eine CPI-Erklärung einreichen: Dieses Datum ist oben auf der Erklärung angegeben. Wenn Sie in einem Quartal überhaupt keine CPIs hatten, können Sie die CPI-Erklärung weglassen. Beachten Sie, dass Sie trotzdem Ihre „normale“ Mehrwertsteuererklärung einreichen müssen.

• Beispiel : Sie liefern Waren aus den Niederlanden an Ihr anderes Unternehmen mit Sitz in Deutschland. Sie müssen eine Umsatzsteuererklärung für das Quartal einreichen, in dem der Vorfall aufgetreten ist. In dieser Erklärung geben Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Ihres deutschen Unternehmens an.

Innergemeinschaftliche Umsatzsteuerfälle und Staxxer