Wer sich in die komplexe Welt des europäischen Mehrwertsteuerrechts vertieft, stößt unweigerlich auf die One-Stop-Shop-Regelung (OSS). Für das internationale Geschäft ist es wichtig, diese Regelung zu verstehen. In diesem Artikel erklären wir, wie das OSS-System funktioniert und wie es Ihnen helfen kann.
Oder sehen Sie sich hier das Video an, in dem unser Mehrwertsteuerexperte Joke es Ihnen im Detail erklärt:
Das müssen Sie wissen, um Ihre One-Stop-Shop-Anmeldung einzureichen
Die MOSS-Regelung war ein Erfolg für Dienstleistungen im elektronischen Geschäftsverkehr und wurde daher auf den Fernabsatz und andere private Dienstleistungen ausgedehnt. Diese umfassende Regelung wurde One Stop Shop genannt, auch bekannt als One-Stop-Shop-System oder Unionsregelung. Seit dem 1. Juli 2021 ist die Regelung in allen EU-Ländern in Kraft.
Die alten nationalen Schwellenwerte sind ausgelaufen und wurden durch einen allgemeinen europäischen Schwellenwert von 10.000 € für alle Fernverkäufe ersetzt. Das bedeutet, dass Sie als Unternehmer darüber nachdenken müssen, welche Mehrwertsteuer Sie zahlen müssen. Möchten Sie beispielsweise Ihre Produkte in der gesamten EU zu einem festen Preis verkaufen? Oder entscheiden Sie sich für eine Preisdifferenzierung nach Ländern? Dies ist wichtig, weil Sie den neuen Schwellenwert von 10.000 Euro recht schnell erreichen.
Ab dem 1. Juli 2021 müssen Unternehmen in andere EU-Länder, in die sie Produkte liefern, Mehrwertsteuer zahlen, wenn sie den Schwellenwert von 10.000 Euro überschreiten. Eine One-Stop-Shop-Erklärung muss nur einmal pro Quartal bei der Steuerbehörde des Landes eingereicht werden, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist. Das Finanzamt führt dann in Ihrem Namen den entsprechenden Mehrwertsteuerbetrag an die anderen EU-Länder ab, in denen Sie tätig sind.
Was sind die Vorteile des One Stop Shop?
Die wichtigsten Vorteile des OSS-Systems sind:
- Siebrauchen keine separaten Mehrwertsteuernummern mehr: Sie benötigen nur noch eine Mehrwertsteuernummer in dem Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist. Praktisch, was? Aber: Seien Sie vorsichtig, wenn Sie Ihren Bestand anderswo lagern, zum Beispiel über Amazon FBA. Im Folgenden erzählen wir Ihnen mehr darüber!
- Mehr Zeit zur Verfügung: Sie verbringen keine Zeit mehr mit der separaten, lokalen Mehrwertsteuerregistrierung. Sie müssen jetzt nur noch einmal pro Quartal alle Transaktionen in der OSS-Meldung verarbeiten. Sie müssen sich also auch nicht mehr um unterschiedliche Meldefristen kümmern.
- Weniger Geld für internationale Banküberweisungen: Anstatt die Mehrwertsteuer an die lokalen europäischen Steuerbehörden zu zahlen, zahlen Sie einen Betrag x an die niederländische Steuerbehörde (oder die Steuerbehörde des Landes, in dem Sie registriert sind). Es wird dafür gesorgt, dass der richtige Betrag das richtige Land erreicht!
Die Registrierung für das OSS-System ist nicht obligatorisch, aber sie erleichtert das Verfahren erheblich. Wenn Ihnen im Ausland kaum Kosten entstehen, ist das OSS-System eine gute Wahl. Sie müssen dann nur die Mehrwertsteuer in Ihrer Steuererklärung abführen und können sie nicht zurückfordern. Aber sollten Sie (z. B.) Aktien ins Ausland bringen und dafür Kosten aufwenden? Dann müssen Sie sich möglicherweise trotzdem für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.
Es sollte jedoch nicht beides sein: Entweder Sie reichen Ihre Steuererklärung über den One Stop Shop oder über die örtlichen Steuerbehörden ein. Aber es gibt eine Ausnahme. Diese werden im Folgenden erörtert.
So melden Sie sich für den One Stop Shop an
Die große Schlüsselfrage: Wie kann man sich für die OSS anmelden? Dies kann beim Finanzamt über „Mein Steuerwesen„. Beachten Sie, dass Sie sich bei der Beantragung der OSS-Regelung in den Ländern abmelden müssen, in denen Sie eine MwSt-Nummer haben.
Wie wirkt sich das OSS-Urteil auf den Amazon-Verkauf (inkl. FBA) aus?
Amazon unterscheidet zwei Arten des Versands:
- Erfüllt durch den Händler (FBM): Versand durch den Verkäufer. Versenden Sie persönlich alle Produkte an (europäische) Kunden aus den Niederlanden? Dann gelten der Schwellenwert und die OSS-Regelung wie oben beschrieben.
- Von Amazon erfüllt (FBA): Versand durch Amazon. Wenn Sie ein Unternehmer sind, der das FBA-Programm nutzt, wird die Sache etwas komplizierter. Es handelt sich dann nämlich um eine Kombination aus der OSS-Regelung und der lokalen Mehrwertsteuerverwaltung. Da Sie FBA nutzen, kann Amazon Lagerbestände in anderen EU-Ländern in Fulfillment-Zentren hinterlegen. Und wenn Sie Lagerbestände in einem anderen (EU-)Land haben, sind Sie dort mehrwertsteuerpflichtig.
Mit dieser Kombination halbieren sich Ihre MwSt.-Aufzeichnungen. Sie müssen nun die Mehrwertsteuer sowohl über die lokale Steuererklärung als auch über die OSS erklären. Dies ist die bereits erwähnte Ausnahme!
- In den Ländern, aus denen die Waren versandt werden, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Alle Verkäufe mit diesem Land als Bestimmungsort müssen bei einer lokalen Mehrwertsteuerverwaltung angemeldet werden .
- Bei Verkäufen an Kunden in der EU aus einem Land, aus dem keine Lagerbestände versandt werden und in dem Sie keine lokale Mehrwertsteuerregistrierung haben, müssen Sie die lokale Mehrwertsteuer zahlen. Dies kann über das OSS-System erfolgen!
Wenn ich die Mehrwertsteuer für örtliche Rücksendungen zahle, zahle ich dann mit dem OSS doppelt?
Nur grenzüberschreitende Transaktionen werden in der One-Stop-Shop-Meldung berücksichtigt. Lokale Transaktionen sollten weiterhin in den lokalen Steuererklärungen angegeben werden. Es gibt also keine Überschneidungen oder Doppelzahlungen!
Wie kann ich eine ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen und Umsatzsteuererklärungen abgeben?
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