Wie zich verdiept in de complexe wereld van de Europese btw-wetgeving, stuit onvermijdelijk op de One Stop Shop (OSS)-regeling. Voor internationaal zakendoen is het cruciaal om deze regeling te begrijpen. In dit artikel leggen we uit hoe de OSS-regeling werkt en hoe het jou kan helpen.
Of kijk de video hier, waarin onze btw-expert Joke het je haarfijn uitlegt:
Dit moet je weten om je One Stop Shop-aangifte te doen
De MOSS-regeling was een succes voor e-commerce diensten: daarom werd de regeling uitgebreid tot afstandsverkopen en andere particuliere diensten. Deze uitgebreide regeling kreeg de naam One Stop Shop, ook wel bekend als het éénloketsysteem of Unieregeling. Sinds 1 juli 2021 is de regeling in alle EU-landen van kracht.
De oude nationale drempelbedragen zijn vervallen, en zijn vervangen door één algemeen Europees drempelbedrag van 10.000 euro voor alle afstandsverkopen. Dat houdt in dat jij als ondernemer moet nadenken over welke btw je moet afdragen. Kies je er bijvoorbeeld voor om jouw producten voor een vaste prijs door de hele EU te verkopen? Of kies je voor een prijsdifferentiatie per land? Dit is belangrijk, omdat je het nieuwe drempelbedrag van 10.000 euro vrij snel haalt.
Vanaf 1 juli 2021 betalen bedrijven btw aan andere EU-landen waar zij producten leveren, wanneer zij het drempelbedrag van 10.000 euro overschreden hebben. Een One Stop Shop-aangifte hoeft maar één keer per kwartaal ingediend te worden, bij de Belastingdienst van het land waarin jouw bedrijf is gevestigd. De Belastingdienst betaalt verdeelt vervolgens in jouw naam de juiste hoeveelheid btw over de andere EU-landen waarin jij handelt.
Wat zijn de voordelen van de One Stop Shop?
De belangrijkste voordelen van de OSS-regeling zijn:
- Geen afzonderlijke btw-nummers meer nodig: je hebt alleen nog maar een btw-nummer nodig in het land waar je bedrijf is geregistreerd. Handig he? Maar: let op als je voorraad elders hebt opgeslagen, bijvoorbeeld via Amazon FBA. Hieronder vertellen we je er meer over!
- Meer tijd over: je bent geen tijd meer kwijt aan alle afzonderlijke, lokale btw-registraties. Je hoeft nog maar 1x per kwartaal alle transacties te verwerken in de OSS-aangifte. Je hoeft je daarom ook geen zorgen meer te maken over verschillende aangifte-deadlines.
- Minder geld kwijt aan internationale bankoverschrijvingen: in plaats van dat je btw betaalt aan lokale Europese belastingdiensten, betaal je een x bedrag aan de Nederlandse Belastingdienst (of de belastingautoriteit van het land waarin je bent geregistreerd). Er wordt gezorgd dat het juiste bedrag bij het goede land terecht komt!
Registreren voor de OSS-regeling is niet verplicht, maar maakt het proces wel een stuk makkelijker. Mocht je nauwelijks kosten maken in het buitenland, dan is de OSS-regeling een goede match. Je hoeft dan in je aangifte alleen btw te betalen en niet terug te vragen. Maar mocht je (bijvoorbeeld) voorraad in het buitenland leggen en maak je hier kosten voor? Dan kun je alsnog een btw-registratie nodig hebben.
Het mag echter niet allebei: óf je doet aangifte via de One Stop Shop, óf via lokale belastingdiensten. Maar, er is een uitzondering. Die bespreken we hieronder.
Zo meld je je aan voor de One Stop Shop
De grote hamvraag: hoe meld je je aan voor de OSS? Dat kan bij de Belastingdienst via “Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Let op dat je bij het aanmelden voor de OSS-regeling je je moet de-registreren in de landen waar je een btw-nummer hebt.
Wat zijn de gevolgen van de OSS-regeling op Amazon verkoop (incl. FBA)?
Amazon onderscheidt twee manieren van verzenden:
- Fulfilled By Merchant (FBM): verzending door verkoper. Stuur je zelf alle producten naar (Europese) klanten vanuit Nederland? Dan geldt het drempelbedrag en de OSS-regeling zoals hierboven beschreven.
- Fulfilled By Amazon (FBA): verzending door Amazon. Wanneer je als ondernemer gebruik maakt van het FBA-programma, dan wordt het wat ingewikkelder. Het wordt dan namelijk een combinatie van de OSS-regeling én lokale btw-administratie. Doordat je gebruik maakt van FBA kan Amazon voorraad in andere EU-landen neerleggen bij fulfilmentcentra. En wanneer je voorraad in een ander (EU-)land hebt liggen, ben je daar btw-plichtig.
Door die combinatie wordt je btw-administratie in tweeën gedeeld. Je moet nu én btw aangeven via lokale aangiften, én via de OSS. Dit is de eerdergenoemde uitzondering!
- In de landen waaruit voorraad wordt verzonden, heb je een btw-registratie nodig. Alle verkopen met dat land als bestemming, moeten aangegeven worden in een lokale btw-administratie.
- Over verkopen naar klanten in de EU vanuit een land waaruit geen voorraad verzonden wordt, en waar je geen lokale btw-registratie hebt, moet je wél lokale btw afdragen. Dit kan via de OSS-regeling!
Als ik btw betaal voor lokale aangiftes, betaal ik dan dubbel met de OSS?
In de One Stop Shop-aangifte zijn alleen grensoverschrijdende transacties opgenomen. De lokale transacties moeten nog steeds worden gerapporteerd in lokale aangiften. Er is dus geen overlap of dubbele betaling!
Hoe kan ik een buitenlands btw-nummer aanvragen en btw-aangifte doen?
Heb je een btw-nummer nodig? Of moet je in het buitenland btw-aangifte doen, maar kom je er niet uit? Onze Staxxers helpen je graag op weg!
We helpen je ook graag met je One Shop Stop-aangifte. Met onze software Staxcloud heb je altijd en overal inzicht in je btw: zo weet je per land precies hoeveel btw je verschuldigd bent. Als je liever geen tijd kwijt bent aan btw-administratie, kunnen wij ook je btw-aangiftes voor je doen. Plan een consult in, dan kijken we wat we voor jou kunnen betekenen.
