Wer sich mit dem komplizierten Gebiet der europäischen Mehrwertsteuergesetzgebung beschäftigt, stößt unweigerlich auf das One Stop Shop EU (OSS)-System. Die Kenntnis dieses Systems ist für die internationale Geschäftstätigkeit von entscheidender Bedeutung. In diesem Artikel erklären wir Ihnen die Funktionsweise des OSS-Systems und wie es Sie unterstützen kann.
Was Sie für die Abgabe Ihrer One-Stop-Shop-EU-Erklärung wissen müssen
Das MOSS-System (Mini One Stop Shop) war ein Triumph für die Dienste des elektronischen Handels. Daher wurde diese Regelung auf den Fernabsatz und andere private Dienstleistungen ausgedehnt. Dieses verbesserte System ist nun als One Stop Shop, auch bekannt als Unionsregelung, anerkannt. Diese Verordnung gilt ab dem 1. Juli 2021 in allen EU-Ländern.
Die bisherigen nationalen Schwellenwerte wurden abgeschafft und durch einen einheitlichen europäischen Schwellenwert von 10.000 Euro für alle Fernverkäufe ersetzt. Dies bedeutet, dass die Unternehmen die von ihnen geschuldete Mehrwertsteuer berücksichtigen müssen. Entscheiden Sie sich zum Beispiel dafür, Ihre Produkte in der gesamten EU zu einem festen Preis zu verkaufen, oder bevorzugen Sie eine Preisdifferenzierung nach Ländern? Dies ist von entscheidender Bedeutung, da die neue Schwelle von 10.000 Euro recht schnell erreicht werden kann.
Ab dem 1. Juli 2021 zahlen Unternehmen die Mehrwertsteuer in andere EU-Länder, in die sie Produkte liefern, aber erst, wenn sie die Schwelle von 10.000 Euro überschreiten. Eine One Stop Shop EU-Erklärung muss nur einmal pro Quartal bei der Steuerbehörde des Landes eingereicht werden, in dem das Unternehmen ansässig ist. Diese Steuerbehörde leitet dann den korrekten Mehrwertsteuerbetrag an die anderen EU-Länder weiter, in denen das Unternehmen tätig ist.
Vorteile des One Stop Shop EU
Zu den wichtigsten Vorteilen des OSS-Systems gehören:
- Sie brauchen keine separaten Mehrwertsteuernummern: Sie benötigen nur eine Mehrwertsteuernummer in dem Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist. Dies ist besonders praktisch, aber seien Sie vorsichtig, wenn Sie Ihren Bestand anderswo lagern, z. B. über Amazon FBA.
- Mehr Zeitersparnis: Sie verbringen keine Zeit mehr mit separaten, lokalen Mehrwertsteuerregistrierungen. Sie brauchen alle Transaktionen nur einmal pro Quartal in der OSS-Meldung zu verarbeiten, so dass Sie sich keine Sorgen mehr über unterschiedliche Meldefristen machen müssen.
- Weniger Kosten bei internationalen Überweisungen: Anstatt die Mehrwertsteuer an die einzelnen europäischen Steuerbehörden abzuführen, zahlen Sie einen festen Betrag an die Steuerbehörde Ihres Registrierungslandes. Sie sorgen dafür, dass der richtige Betrag das richtige Land erreicht!
Die Registrierung für das OSS-System ist nicht obligatorisch, vereinfacht das Verfahren aber sicherlich. Wenn Sie nur geringe Ausgaben im Ausland haben, ist das OSS-System ideal. Sie müssen die Mehrwertsteuer nur in Ihrem Bericht abführen und können sie nicht zurückfordern. Wenn Sie jedoch Inventar im Ausland lagern und Ihnen dafür Kosten entstehen, benötigen Sie möglicherweise dennoch eine MwSt-Registrierung.
Sie müssen sich entscheiden, ob Sie die Steuererklärung über den One Stop Shop oder über die lokalen Steuerbehörden einreichen wollen – nicht über beide. Es gibt jedoch eine Ausnahme, auf die weiter unten eingegangen wird.
Wie man sich für den One Stop Shop registriert
Die dringende Frage: Wie kann man sich für die OSS anmelden? Sie müssen sich über die Steuerbehörden des EU-Mitgliedstaats, in dem Sie registriert sind, für den One Stop Shop anmelden. Für den niederländischen One Stop Shop können Sie sich über das Portal „Mijn Belastingdienst Zakelijk“ der Steuerbehörde anmelden.
Wenn Sie sich für die OSS-Regelung registrieren lassen, müssen Sie sich in den Ländern abmelden, in denen Sie eine Mehrwertsteuernummer besitzen.
Auswirkungen der OSS-Regelung auf den Amazon-Verkauf (inkl. FBA)
Amazon bietet zwei Versandarten an:
- Erfüllt durch den Händler (FBM): Wird vom Verkäufer versandt. Wenn Sie alle Produkte von den Niederlanden aus an europäische Kunden versenden, gelten die oben erläuterten Schwellenwert- und OSS-Vorschriften.
- Erfüllt durch Amazon (FBA): Versendet durch Amazon. Die Nutzung des FBA-Dienstes verkompliziert die Angelegenheit, da das OSS-System mit der lokalen Mehrwertsteuerverwaltung zusammengelegt wird. Im Rahmen von FBA kann Amazon Bestände in den Erfüllungszentren anderer EU-Länder lagern, wodurch Sie in diesem Land mehrwertsteuerpflichtig werden. Dieses Szenario führt zu einer Zweiteilung Ihrer Mehrwertsteuerverwaltung. Sie müssen die Mehrwertsteuer sowohl über lokale Erklärungen als auch über die OSS melden. Dies ist die bereits erwähnte Ausnahme!
Für Länder, aus denen Inventar versandt wird, benötigen Sie eine Mehrwertsteuerregistrierung. Alle Verkäufe, die für dieses Land bestimmt sind, müssen im dortigen Mehrwertsteuersystem gemeldet werden. Aber Verkäufe an EU-Kunden aus einem Land, in dem Sie nicht mehrwertsteuerlich registriert sind und keinen Warenversand haben, der über das OSS gemeldet werden kann .
Zahle ich mit OSS doppelt, wenn ich für lokale Erklärungen bezahle?
In der One-Stop-Shop-Meldung werden nur grenzüberschreitende Transaktionen erfasst. Lokale Transaktionen müssen nach wie vor in lokalen Anmeldungen gemeldet werden, so dass es keine Doppelzahlungen oder Überschneidungen gibt.
Beantragung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Einreichung der Umsatzsteuererklärung
Benötigen Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder müssen Sie eine Umsatzsteuererklärung im Ausland abgeben, wissen aber nicht wie? Unser Team ist für Sie da!
Wir unterstützen Sie auch bei Ihrer One-Stop-Shop-Erklärung. Mit unserer Staxcloud-Software haben Sie ständigen Zugang und Einblick in Ihre Mehrwertsteuer und wissen genau, wie viel Sie pro Land schulden. Wenn Sie sich nicht mit der Mehrwertsteuerverwaltung befassen möchten, können wir Ihre Mehrwertsteuererklärungen verwalten. Vereinbaren Sie einen Beratungstermin, und wir werden sehen, wie wir Sie unterstützen können.